Упрощенец указывает НДС в первичных документах
Здравствуйте! Компания на УСН может выделять НДС в первичных документах. Но основанием для уплаты налога в бюджет такие документы являться не будут. Исключение из правил – счета с НДС.
По общим правилам компании на УСН плательщиками НДС не признаются (ст. 346.11 НК РФ). Но есть несколько исключений. Платить налог упрощенец обязан, если он:
Является участником ВЭД и импортирует товары. Налог платится при ввозе товара на таможенную территорию страны (ст. 161, 174.1 НК РФ).
Выставляет контрагентам счета-фактуры с выделенным НДС (ст. 169 НК РФ).
Указание налога в других первичных документах не несет налоговых последствий и не делает из упрощенца налогового агента.
Что касается счетов с НДС, поскольку фирмы и ИП на УСН не являются его плательщиками, выставлять счета с выделенным налогом они не обязаны. Но НК РФ предоставляет им такое право. Воспользоваться этим правом фирма может в любой момент. Но стоит учитывать возникновения соответствующего обязательства. Упрощенец, выставивший счет с НДС, должен перечислить всю сумму налога в бюджет. При этом первичным остается принцип освобождения от НДС. То есть оплата, произведенная де-факто, не делает упрощенца плательщиком НДС де-юре. Это значит, что заявлять налоговые вычеты он не вправе.
1 минута
17 августа 2023