5107 подписчиков
Налоги нужно уплачивать не со всех поступлений
Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный режим для малых ООО и ИП. Стандартные льготные налоговые ставки составляют 6% для УСН «Доходы» и 15% для УСН «Доходы минус расходы».
С 1 января 2023 года для всех налогоплательщиков обязательным стал единый налоговый платеж. Но несмотря на упрощение многих действий, предприниматели все равно совершают одинаковые промахи.
О частых ошибках и способах их избежать рассказал финансовый директор ГК «ЕЮС» Владимир Макухин.
1. Открытие филиала. Запретить масштабироваться бизнесу никто не может. Но предприниматель должен помнить: открывая филиал, он как налогоплательщик теряет возможность использовать УСН. Выход в этом случае один — нужно перейти на иной налоговый режим.
Можно привести такой пример. Владелец компании, выдающей микрокредиты открыл филиал в крупном городе в соседнем регионе. Но не сообщил в налоговый орган о масштабировании. Результат не заставил себя ждать: проверка, штрафы и в итоге расчет налогов по новой ставке.
2. Выписывание счет-фактуры с НДС. УСН освобождает бизнес от уплаты НДС. Следовательно, и счет-фактуру клиентам выписывать не нужно. Да, документ можно сделать, но с пометкой «без НДС». Однако в этом случае он не будет иметь смысла для потребителя, ведь счет-фактура нужна именно для получения налогового вычета.
Отказывая в составлении документа, предприниматель должен прояснить этот момент заказчику. В ином случае, если все же пойти на поводу у последнего, бизнесу придется заплатить за свою ошибку рублем. Выставив счет-фактуру с НДС, бизнесмен должен будет его действительно дополнительно оплатить (даже на УСН).
3. Игнорирование курсовой разницы. Еще одна частая ошибка — неправильный подсчет валютной выручки. Как правило, деньги сначала зачисляются на транзитный счет, а уже с него — или на валютный, или на рублевый. Но во время таких манипуляций официальный курс может поменяться. В феврале–марте прошлого года все это остро почувствовали.
Поэтому здесь работает простое правило: для расчета налога валютная выручка считается по официальному курсу ЦБ на день, когда деньги были получены от клиента.
4. Уплата налога с любых поступлений. На УСН предприниматель далеко не все поступающие финансы должен указывать как доход для налоговой. Отражать в декларации не нужно, например, займы или доход при переоценке ценных бумаг.
Полный перечень исключений указан в статье 251 НК РФ, он достаточно объемный.
При получении денег, если они не напрямую от клиента за товар или оказанные услуги, предпринимателю стоит свериться с Налоговым кодексом. Вполне возможно, что такой доход на УСН не облагается налогом.
5. Завышение суммы расходов в декларации. Для учета расходов предпринимателя нужно, чтобы выполнялся ряд условий:
- Расход должен быть оплачен.
- Платеж должен быть правильно оформлен, по нему должны быть закрывающие документы — акт или накладная.
- Платеж экономически оправдан.
- Расход должен быть из перечня в статье 346.16 НК РФ.
Эти условия должны соблюдаться все сразу, а не выборочно. Тогда расход можно отразить в налоговой декларации.
Помимо перечисленных ошибок, бизнесмены совершают и другие промахи. Особенно на этапе старта бизнеса. Так, предприниматели нередко вообще забывают направить заявление на УСН. Человек может оформить ИП, но в течение месяца так ничего и не сообщить в налоговую. Или не учитывают налоги в бизнес-плане.
Обычно такая «забывчивость» обходится дорого — повышенными налогами, пени или арестом счета.
Следует отметить, что УСН (как и любая другая форма налогообложения) имеет свои особенности. И предпринимателям стоит внимательно относиться к своим действиям и документации, чтобы не совершать ошибки.
Не нужно идти на поводу клиента и выписывать счет-фактуру с НДС, игнорировать курсовую разницу и платить налог с любых денежных поступлений.
Чтобы ничего не упустить, необходимо изучать закон, консультироваться со специалистами, если возникают вопросы, и внимательно обращаться с документами.
Пишет РБ.ру
3 минуты
3 апреля 2023