326 подписчиков
И снова дробление
🔎В деле ООО «Ванта» налоговая доказала использование схемы минимизации налогов через «дробление бизнеса» — розничная торговля оформлена на ИП, но фактически управлялась головной компанией (АС СКО от 03.02.2025 № Ф08-11454/2024).
Хлебозавод (далее (ООО)) занимался производством и оптовой торговлей.
Розничной торговлей «со слов в суде» не занимался и заниматься не собирался. Розничной торговлей продукции ООО занималось не связанное с ним ИП. Которое, конечно, применяло спец режим.
🕊️ФНС доначислило - 8 352 309 рублей, в том числе 6 145 472 рублей налога на добавленную стоимость, 2 206 837 рублей налога на прибыль.
📌Решение суда: признание схемы необоснованным налоговым преимуществом, доначисление НДС и налога на прибыль на 8,3 млн руб., штрафы и пени.
🔎В этом деле налоговая доказала использование схемы минимизации налогов через «дробление бизнеса» — розничная торговля оформлена на ИП, но фактически управлялась головной компанией.
Что учел суд?
✅Единого поставщика (ИП покупало продукцию только у ООО).
✅Общую систему управления (совпадение IP-адресов при выходе в систему «Банк-Клиент» у обеих организаций, единую инкассацию, передачу наличности).
✅Льготные условия (низкие арендные ставки, особые цены на продукцию, минимальная прибыль ИП).
✅Подконтрольность ИП (бывший сотрудник, зависимость от ООО, отсутствие самостоятельных активов).
Дополнительными доказательствами взаимосвязи между ООО и ИП стали фото сотрудников и отзывы покупателей взаимосвязи:
🕊️Фотографии сотрудников
• В статье на сайте bloknot-volgodonsk была опубликована фотография коллектива ООО, на которой вместе с руководством и сотрудниками общества присутствует также ИП.
• Суд посчитал, что это фото подчеркивает единство коллектива и позиционирует ИП как одного из сотрудников, а не как независимого предпринимателя.
🕊️Отзывы покупателей
• На Яндекс.Картах и в других источниках были оставлены отзывы покупателей о хлебозаводе (ООО).
• В отзывах указывались нарекания к работе розничных точек, однако отвечало на них само общество, а не ИП.
• Этот факт судом был расценен как дополнительное подтверждение связи между производителем (ООО) и розничными торговыми точками (ИП), что опровергает их независимость друг от друга.
Дополнительно налоговый орган зафиксировал:
👉Использование одного корпоративного стиля в оформлении торговых павильонов.
👉Единые номера телефонов для связи с ООО и ИП.
Все эти доказательства были учтены судами в совокупности и подтверждали вывод о согласованности действий ООО «Ванта» и ИП Правдиной Н.В. для минимизации налоговых обязательств.
Полезные посты о дроблении
⬇️⬇️⬇️
🖇️ Налоговые органы все чаще прибегают к источникам информации в сети Интернет в части получения доказательств нарушений. Читать тут
🖇️ Три инстанции поддержала ФНС и подтвердило схему дробления, но кассация указала на правильный способ определения суммы
2 минуты
19 марта 2025