1 подписчик
Один из самых болезненных вопросов - внешняя релокация сотрудников компании.
ℹ️ Если сотрудник, гражданин РФ, работает в российской компании на основании трудового договора дистанционно и покидает пределы РФ, длительное время проживая за границей, у работодателя могут возникнуть проблемы, поскольку необходимо определять и контролировать налоговый статус такого работника.
При утрате сотрудником статуса налогового резидента РФ (таковыми признаются пребывающие на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих месяцев подряд), то ставка НДФЛ на такого сотрудника возрастает с 13% до 30%.
Если ваши удалёнщики покинули РФ, вам стоит подумать над выбором стратегии:
❇️ опасно делать вид, что ничего не произошло, даже несмотря на отсутствие официального извещения работника о своем выезде за пределы РФ. В этом случае велик риск претензий со стороны налоговой службы, имеющей возможности отследить статус налогового резидентства сотрудника и на этом основании проверить порядок начисления НДФЛ. Такой риск возрастает в случае, если сотрудник открыл иностранный счет и сообщил об этом в налоговую службу в соответствии с законом.
❇️ если этот специалист критически важен для бизнеса и его нужно сохранить, то вам придется удерживать НДФЛ по ставке 30%.
❇️ пересмотр условий сотрудничества с таким работником и, например, заключение гражданско-правового договора не решит возникшие проблемы, учитывая необходимость удержания НДФЛ заказчиком по договору, также исходя из его резидентского статуса. Кроме того, подобная манипуляция увеличивает риск претензий и со стороны трудовой инспекции при сохранения фактических трудовых отношений с сотрудником.
❇️ создание ИП или юрлица за рубежом, и трудоустройство в созданных структурах выехавших сотрудников может быть решением рассматриваемых вопросов с одной стороны. А с другой стороны, необходимо учитывать то, каким образом будет осуществляться фактическая деятельность таких структур, сохраняющих связь с российским внутренним рынком. Плюс проблемы с руководством и обслуживанием иностранного юрлица, налоговыми режимами в новой юрисдикции, логистикой, разницей во времени и т.д.
📌Обращаем внимание, что с 01.01.2023 года внесены изменения в ст.226 НК РФ: в пункте 10 указано о том, что в случае выявления по результатам проведенной налоговой проверки факта неправомерного неудержания налоговым агентом сумм налога указанные суммы налога подлежат доначислению налоговому агенту.
Ключевое слово - “неправомерное”. Каким образом налоговая служба будет доказывать правомерность или неправомерность - покажет время. Достаточно ли для признания неправомерным неудержанием НДФЛ в 30% сведений о выезде работника, сообщенных им в мессенджере? Если так, то риски для компании возрастают.
Думаем, что каждый такой случай требует тщательного правового и финансового анализа для выбора подходящей стратегии.
2 минуты
31 января 2023