1506 подписчиков
Налоговое резидентство и ставка налогообложения
От налогового резидентства зависит, с какого дохода нужно платить налог, по какой ставке и какую отчётность нужно предоставлять налоговым органам. Налоговый резидент — человек, который находился в России более 183 дней в течение 12 идущих подряд месяцев. Окончательный статус определяется на конец года, то есть на 31 декабря.
Налоговый резидент РФ
🔹 Платит налоги с любых доходов: российских и зарубежных
🔹 Ставка 13% или 15% (есть исключения)
🔹 Уведомляет об открытии зарубежного счëта
🔹 Подает отчёт о движении денежных средств и финансовых активов
Налоговый нерезидент РФ
🔸 В РФ платит налоги только с российских доходов
🔸 Ставка 30% (есть исключения)
🔸 Не уведомляет об открытии зарубежного счëта
🔸 Не подаëт отчёт о движении денежных средств и финансовых активов
Если человек теряет налоговое резидентство, нужно сообщить об этом своим налоговым агентам. Например, работодателю и брокеру. Тогда они пересчитают налог по 30% — ставке для нерезидентов. Если этого не сделать, нужно будет самостоятельно подать декларацию.
Прогрессивная ставка налогообложения
В России с 1-го января 2021-го года ставка налогообложения — прогрессивная. Если доход превышает 5 млн рублей, то с этого превышения для налоговых резидентов РФ налоговая ставка будет не 13%, а 15%.
Важный нюанс, который может запутать: налоговый агент может вести расчёт отдельно для разных налоговых баз. То есть брокер отдельно посчитает доход от операций с ценными бумагами и от дивидендов. Например, 4 млн ₽ от акций и 2 млн ₽ — дивиденды. Потом эта информация появится у налоговых органов. Они соединят все данные, сложат доходы и получат доход от инвестиций 6 млн ₽. В этом случае налоговые органы пришлют уведомление, что нужно доплатить налог по ставке 15% с 1 млн рублей. Это не нарушение, а специальная процедура: суммарный перерасчёт. Никаких штрафов не последует, если вовремя доплатить.
#нерезидент
1 минута
31 января 2023