27 подписчиков
Должная или коммерческая осмотрительность – лишняя трата времени или необходимость?
Проверка своего партнера – это проявление коммерческой осмотрительности.
Но в законе такого определения нет.
Это определение появилось при формировании судебной и налоговой практики. В частности, это определение можно встретить в Письме ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@. Кроме того, про необходимость проверки своих партнеров подтверждает и Верховный суд в своем определении.
Зачастую мало кто понимает, зачем нужно собирать целое «досье» на своих партнеров ДО заключения сделки.
Проявлять должную коммерческую осмотрительность нужно для подтверждения обоснованности полученной налоговой выгоды.
Что это вообще значит?
Если совсем просто, в случае если ваш партнер не отчитается перед налоговыми органами в должном виде: будет выявлена неуплата налогов, либо сокрытие части доходов, либо оплата несуществующих услуг или товаров, вас привлекут к ответственности вместе с вашим партнером и заставят заплатить не только все необходимые налоги, но и штрафы и убытки.
Вас привлекут к ответственности 100%, если налоговые органы выявят:
🗣знание директором/руководителем о невыгодности условий сделки или заведомой неспособности партнера исполнить обязательство либо установление того, что директор должен был знать об этих обстоятельствах;
🗣непринятие до совершения сделки действий по получению необходимой информации, которые обычны для деловой практики при сходных обстоятельствах;
🗣совершение сделки в нарушение внутренних процедур согласования, необходимого одобрения или вопреки бизнес-стратегии (сверхрисковая, непрофильная сделка).
1 минута
25 января 2023