1218 подписчиков
ФНС России дала разъяснения о порядке заполнения 6-НДФЛ по декабрьской зарплате!!!
В Письме ФНС России от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125@ даны следующие разъяснения:
_______________________________________
1 СИТУАЦИЯ: заработная плата за первую и вторую половину декабря 2022 г. выплачена в декабре 2022 г., НДФЛ удержан при фактической выплате зарплаты за вторую половину декабря 2022 г. - 30.12.2022. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ с такого дохода - не позднее 09.01.2023.
Выплаченная работникам в декабре 2022 г. заработная плата (аванс и основная часть) и НДФЛ с нее указываются в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год, а также в Справке о доходах за 2022 год. При этом в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года этот доход не указывается.
_____________________________________
2 СИТУАЦИЯ: заработная плата (аванс) за первую половину декабря 2022 г. выплачена 30.12.2022, а зарплата за вторую половину декабря 2022 г. выплачена 16.01.2023. НДФЛ удержан при второй выплате - 16.01.2023. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ - не позднее 30.01.2023.
Аванс, выплаченный 30.12.2022, и НДФЛ с него включаются Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год и в справку-приложение за 2022 г.. При этом НДФЛ, удержанный 16.01.2023 при выплате второй части зарплаты, также вносится в Раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года.
Заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 16.01.2023, и НДФЛ с нее отражаются в Разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года, а также в справке-приложении за 2023 год. В 6-НДФЛ за 2022 год зарплату за вторую часть декабря показывать не нужно.
____________________________________
Есть ещё вопросы?
Понравилась статья? Подпишись, поставь лайк и прокомментируй!
Налоговый юрист для бухгалтера,
Член Ассоциации налоговых консультантов,
Кандидат Экономических Наук
Ольга Неволина
1 минута
24 января 2023