187 подписчиков
СУТОЧНЫЕ 💵- НДФЛ- Страховые взносы - УСН- Налог на прибыль
Всем доброго времени суток.👋
Рассматриваем сегодня тему суточных.
Суточные - это сумма денег, которую работодатель 👔 выделяет сотруднику 👨🏻💻, когда тот находится в командировке🏝, на 1 рабочий день.
1. Суточные облагаются НДФЛ в сумме превышающий📈 лимит, установленный НК РФ. Ст. 217 НК РФ.
Так для командировок
по РФ 700 руб за 1 день,
за рубеж 2500 руб за 1 день.
2.Страховыми взносами облагается сумма, превышающая 📈лимит:
700 руб в день для командировок по РФ,
2500 руб в день для командировок за рубеж.
3. Налог на прибыль. В расходах можно учесть всю сумму суточных. 💯Лимитов тут нет.
4. УСН. Данные расходы поименованы в закрытом перечне ст 346.16, следовательно данные расходы к налоговому учету принимаем в полном объёме. 💯 Затраты следует признавать на дату утверждения авансового отчета, а не на дату выдачи денежных средств сотруднику, чтобы избежать споров с контролирующими органами.
🔷Пример🔷
ООО АЛЬФА( ОСНО) выплатила своему сотруднику суточные ( по РФ) 10 000 руб на 10 дней .
Рассмотрим сколько необходимо оплатить налогов и взносов.
✔️РЕШЕНИЕ:
🔸Ндфл . превышение лимита по суточным составляет 300 руб в день.
10 000 руб/10дн=1000 руб в день
1000руб -700 руб( лимит по Рф)=300 руб
300 руб*10дн=3000 руб
3000*0,13( ставка ндфл 13%, сотрудник налоговый резидент)=390 руб Ндфл
🔸Страховые взносы. Превышение точно такое же 300 руб в день
300*10дн=3000 руб
3000*30,2%( Применяем основной тариф по страховым взносам и предположим 0,2% на травматизм)=906 руб
🔸Налог на прибыль
В расходы возьмём всю сумму суточных расходов, а также не забудем про страховые взносы.
10000+906=10906 руб
1 минута
28 декабря 2022