264 подписчика
Дано: компания на УСН получила предоплату, но из-за проблем с производством начала затягивать сроки отгрузки.
Классическое решение - начинать претензионную работу по возврату предоплаты или менять сроки поставки.
Но сегодня с клиентом обсуждали ещё один инструмент - договор новации. У него есть свои плюсы и минусы, но сейчас расскажу о некоторых особенностях этого договора. Возможно, он вам когда-нибудь пригодится.
Договор новации работает так - первоначальный договор поставки меняется на договор займа. Поставщик становится заемщиком, покупатель - заимодавцем. Договор займа должен быть процентным, это позволит избежать вопросов о подмене сделки.
У продавца-заемщика учёт меняется так:
Шаг 1. Предоплата в счет предстоящей поставки товаров признаётся на УСН в доходах на дату поступления.
Шаг 2. После новации обязательства по договору поставки товаров прекращаются. И с даты заключения соглашения рассматриваются как полученный заем, а значит в доходах не учитываются.
Шаг 3. На дату заключения соглашения о новации аванс исключается из доходов и отражается в КУДиР со знаком минус.
Шаг 4. Уплачиваемые проценты по займу - это внереализационный расход.
У покупателя-заимодавца учёт меняется в противоположную сторону.
Если он применяет УСН Д-Р, то учтённые расходы исключаются.
Проценты по займу признаются внереализационным доходом.
Если работали с таким договором, что бы вы ещё добавили в этот список?
1 минута
29 декабря 2022