187 подписчиков
Памятка по формированию резерва. 💾Сохраняйте, добавляйте в закладки✔️, чтобы не потерять.
Резерв по сомнительным долгам 🤨( ст 266 НК )
Напомню:
Сомнительный долг- это задолженность , которая не погашена в срок по договору 📃( по работам, товарам, услугам), и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. (Условие: Отсутствует встречная кредиторка по контрагенту).
1. Обязанность?
Нет, это ПРАВО❗️. В налоговом учете резерв ДОБРОВОЛЬНЫЙ❗️. Закрепите это в учётной политике!
2. Кто?
Имеют право создавать организации , которые используют ‼️МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ( для Уснщиков данный резерв недоступен)
3. Зачем?
Можете ❗️законно❗️ уменьшить налогооблагаемую базу для налога на прибыль.
4. Когда?
Отчетный или налоговый период. Закрепите его в учётной политике📄!
5. Как?
По результатам инвентаризации 🔍Вашей задолженности
До 45 дней - Резерв не формируем
От 45 до 90 дней (включительно) - 50% суммы долга
Более 90 дней - 100% суммы долга
6. В какой сумме💰?
Не более 10% от ВЫРУЧКИ
Конечно пример🌁
❓Определить сумму расходов по сомнительной и безнадёжной задолженности для целей налогового учета.
ООО РОГА реализует кровати🛏.
Выручка за год 12 000 000 в т ч НДС
Имеются данные на 31.12.2022 г по дебиторке компании (в т ч НДС):
Просрочено 40 дней - 1 200 000
Просрочено 50 дней - 720 000
Просрочено 94 дня - 1 320 000
Есть непогашенная задолженность срок 4 года 590 000. До этого резервы компания не создавала
✔️РЕШЕНИЕ:
Выручка без НДС 12 000 000/1,2=10 000 000 р
РЕЗЕРВ . берем суммы с НДС! 1 200 000 *0+720 000*50%+1 320 000*100%=0+360 000+1 320 000=1 680 000
Не более 10% от 10 000 000=1 000 000
1 680 000>1 000 000, значит берем только 1 000 000.
1 000 000+590 000(вся сумма безнадежной задолженности)= 1 590 000 р
1 минута
28 ноября 2022