5 подписчиков
❓Кого обвинят в дроблении бизнеса в 2023 году
Статистика по делам о дроблении бизнеса уже традиционно плохая.
❗️В законодательстве нет термина «дробление бизнеса»❗️Верховный суд РФ дает такое определение: "распределение доходов от реализации товаров (работ, услуг) между несколькими лицами, которыми прикрывалась фактическая деятельность другого (одного) хозяйствующего субъекта, обладавшего необходимыми ресурсами для ее ведения, но не отвечавшего установленным законом условиям для применения УСН".
В судебной практике встречаются более 100 признаков, но основных значительно меньше. Условно их можно разделить на три группы по уровню риска:
🟥Высокий:
- взаимозависимость;
- применение специальных налоговых режимов;
- один вид деятельности;
- идентичные контрагенты;
- общее управление;
- общие ресурсы (материальные и трудовые).
🟦Средний:
- общий IP-адрес, телефон, электронная почта и т.д.;
- единая система логистики;
- единая ценовая политика;
- использование общего товарного знака;
- осуществление деятельности по одному адресу;
- показания сотрудников на допросах о единстве группы компаний и общем руководстве.
🟪Умеренный:
- единая кадровая политика;
- совместительство;
- миграция сотрудников;
- счета в одном банке;
- нарушение условий договоров;
- общее ведение бухгалтерского учета.
📌Если Вам требуется квалифицированная оценка налоговых рисков как отдельных сделок, так и всей структуры группы компаний, нивелирования выявленных рисков или разработка законных способов налоговой оптимизации, эксперты комплаенс-риска готовы оказать качественную юридическую помощь.
✍🏻Заявку на консультацию оправьте на почту finintel-edition@ya.ru
1 минута
13 февраля 2023