Артем Малыгин TAX

Сначала очевидное: 1. Выберите метод ТЦО, по которому цена по сделке будет в рынке. 2. Контролируйте, чтобы коммерсанты выполняли ваши инструкции 3. Готовьте заранее документацию по ТЦО А теперь, секретные лайфхаки шаолиньских монахов, владеющих древнейшей ТЦО мудростью из сражений с ФНС😄: 4. За какой период контролировать показатель рентабельности? В идеале контролировать его по каждой сделке (поставке). Это следует из судебной практики и на этом настаивает ФНС в проверках. На практике это сложно...

Недавно писал про риски, связанные с внутригрупповыми займами.  И вот на днях вышло решение АС Иркутской области по делу номер А19-18934/2021 как раз по риску 3. Налоговая успешно оспорила учёт процентов и курсовых разниц по займу, полученному от иностранной компании, который неоднократно продлялся. Займ также имел ряд признаков фиктивности в отношении документального оформления. Отличительной особенностью дела является то, что налоговые органы не настаивали на переквалификации займа в инвестиции, а указали на <искажение фактов хозяйственной жизни> согласно ст...

Сегодня общался с несколькими клиентами по поводу внедрения IT-льгот. У некоторых из них уже есть давно действующие IT-компании. Клиенты сомневаются в том, могут ли они применять IT-льготы. Такие сомнения не случайны: законодательство по льготам запутано, и для того, чтобы правильно применить льготу нужно изучить много актов, в том числе разъяснения Минфина, Минцифры, а также ГОСТы. Поэтому, в этом посте хочу разобрать частые вопросы Клиентов на этот счет: 1. «Наша компания - интегратор. Мы не разрабатываем ПО, поэтому не можем применять льготы»...

Недавно писал про риски по внутригрупповым займам. И вот на днях вышло решение АС Иркутской области по делу номер А19-18934/2021 как раз по риску 3. Налоговая успешно оспорила учёт процентов и курсовых разниц по займу, полученному от иностранной компании, который неоднократно продлялся. Займ также имел ряд признаков фиктивности в отношении документального оформления. Отличительной особенностью дела является то, что налоговые органы не настаивали на переквалификации займа в инвестиции, а указали на <искажение фактов хозяйственной жизни> согласно ст...

1. Стандартные риски, связанные соблюдением правил ст. 269 НК РФ: - Риск несоответствия ставки по займам лимитам процентных расходов и доходов, установленным в п. 1.2. ст. 269 НК РФ; - Риск применения правил «тонкой капитализации» в отношении контролируемой задолженности, предусмотренных п. 3 ст. 269 НК РФ (переквалификация суммы процентов, превышающей лимит в дивиденды) 2. Риск оспаривания процентных расходов по полученным займам, в случае дальнейшей перевыдачи заемных средств взаимозависимым лицам под более низкий процент. Если вы берете кредит под 8%, а затем перевыдаете займ связанному...

РБК опубликовал статью, согласно которой Минфин планирует предложить существенное расширение ИТ-льгот. Законопроект уже согласован Правительством и в ближайшее время будет внесён в Госдуму. У РБК уже есть текст этого проекта. что же нас ждёт? Основные изменения: -отмена порога по количеству сотрудников  - снижение порога по квалифицированному доходу до 70% - расширение перечная квалифицированных доходов: например, теперь льготироваться будет...

Начинаю серию постов про налоговые риски Я очень много времени посвящаю анализу рисков в рамках участия в аудиторских проверках, а также в рамках налогового консалтинга. За год участвую в порядка 50 аудитах. Сегодня поговорим про Риск оспаривания налоговыми органами правомерности применения налоговых льгот. Что в риске: Многие компании используют налоговые льготы, предусмотренные мерами государственной поддержки (СПИК, СЗПК, РИП, ИНВ, ИНК,ТОСЭР, ОЭЗ и др). Как правило, такие льготы даются в обмен...

Обычно под ИТ-льготами в привычной нам среде налоговых специалистов мы понимаем льготы по социальным взносам, налогу на прибыль, НДС. В этом посте предлагаю вам думать out of the box и посмотреть на вопрос шире, что по максимуму можно получить от государства для ИТ Компаний/ вашего ИТ Департамента? Итак, публикую ниже известные сейчас налоговые и не налоговые ИТ-льготы, которые вы можете получить и это действительно выгодно: Налоги  1. Классические налоговые льготы: Налог на прибыль 0%, НДС 0%, Соцвзносы 7,6%  2...

С 2021 года для российских IT Компаний предусмотрены существенные налоговые льготы: - Налог на прибыль: 0%*, обычная ставка: 20% - НДС: 0%, обычная ставка: 20% - Социальные взносы: 7,6%, обычная ставка 30% * для 2022-2024 гг. Налоговая экономия выглядит заманчиво и очень многие клиенты обращаются к нам с запросном на выделение ИТ департамента в отдельное юридическое лицо либо с целью получения ИТ льгот на имеющиеся ИТ компании холдинга. ФНС России дополнительно "подогрело интерес" тем, что разъяснила[1],...

Многие клиенты сейчас обращаются к нам чтобы правильно оформить услуги (расходы на управление), которые им перевыставляют иностранные компании. Этот риск также выявляем на всех аудитах по всем международным группам. Основная проблема, что обычно головная компания просто включает расходы на помощь всем компаниям группы в общий котёл и делит их пропорционально какому то показателю между всеми участниками.  Для российских налогов такой номер так просто не пройдет. Ниже переведу ТОП 5 ошибок, которые допускают компании при оформлении услуг  1...