10,4 тыс подписчиков

💸 Продал дебиторку — а налоговая сняла весь убыток

СегодняСегодня

1 мин

Три ошибки, которые стоят компаниям миллионов Коллеги, цессия — мощный инструмент управления ликвидностью. Но на практике именно она приносит одни из самых болезненных доначислений. Почему? Потому что бухгалтеры и директора допускают три типовые ошибки. ❌ Ошибка №1. Не посчитали лимит убытка Уступили долг до срока платежа? Убыток признаётся не полностью, а в пределах, рассчитанных по формуле из ст. 279 НК РФ. В примере из практики: фактический убыток 20 000 руб., а налоговая признала только 2 899 руб. Разницу — в доход. ❌ Ошибка №2. Фиктивный документооборот Договор цессии есть, первичка по основному долгу — сомнительная. Итог: расходы сняты, вычет по НДС аннулирован, штраф. Суды поддерживают инспекторов (постановление АС Центрального округа от 07.11.2025 № А54-6630/2023). ❌ Ошибка №3. Должник ликвидирован — решили, что убыток потерян А вот тут хорошая новость. ВС РФ (определение от 21.10.2019 № 308-ЭС19-12135) встал на сторону кредитора: ликвидация должника не отменяет право на убыто

💸 Продал дебиторку — а налоговая сняла весь убыток. Три ошибки, которые стоят компаниям миллионов

Коллеги, цессия — мощный инструмент управления ликвидностью. Но на практике именно она приносит одни из самых болезненных доначислений.

Почему? Потому что бухгалтеры и директора допускают три типовые ошибки.

❌ Ошибка №1. Не посчитали лимит убытка

Уступили долг до срока платежа? Убыток признаётся не полностью, а в пределах, рассчитанных по формуле из ст. 279 НК РФ.

В примере из практики: фактический убыток 20 000 руб., а налоговая признала только 2 899 руб. Разницу — в доход.

❌ Ошибка №2. Фиктивный документооборот

Договор цессии есть, первичка по основному долгу — сомнительная. Итог: расходы сняты, вычет по НДС аннулирован, штраф.

Суды поддерживают инспекторов (постановление АС Центрального округа от 07.11.2025 № А54-6630/2023).

❌ Ошибка №3. Должник ликвидирован — решили, что убыток потерян

А вот тут хорошая новость. ВС РФ (определение от 21.10.2019 № 308-ЭС19-12135) встал на сторону кредитора: ликвидация должника не отменяет право на убыток.

Но есть условие — нужно доказать реальные действия по взысканию: заявления в реестр, участие в собраниях, жалобы на управляющего.

📋 Памятка из 6 пунктов

Как продавать дебиторку и не нарваться на доначисления — разобрал в новой статье. Там же:

• формула расчёта лимита убытка;

• разбор двух судебных кейсов;

• чек-лист для проверки ваших договоров цессии.

👉 Подробности и примеры из судебной практики — в статье на Клерке:

https://www.klerk.ru/user/1963286/698832/

📚 Книги по налогам с разбором учёта цессии, факторинга, новации:

https://taplink.cc/booksivkov

💰 Налоговые льготы, о которых молчат инспекторы:

https://taplink.cc/taxe2020.ru