ИП на УСН и ПСН видит годовой доход 21 млн ₽ и пугается: "Лимит для НДС в 2026 году - 20 млн ₽, значит, я уже попал". Но в свежем разъяснении ФНС есть важная деталь: проценты по депозитам можно не учитывать при расчете предельного лимита для уплаты НДС.
Если из 21 млн ₽ убрать 1,5 млн ₽ процентов по депозиту, предпринимательская часть становится 19,5 млн ₽. А это уже ниже лимита 20 млн ₽.
Данные сверены 2 июня 2026 года по официальным страницам ФНС.
Что сказала ФНС?
ФНС Костромской области привела понятный пример: предприниматель на УСН и ПСН за 2025 год заработал 21 млн ₽, из которых 1,5 млн ₽ - доход от процентов по депозиту.
Соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 25.04.2026 № 104-ФЗ. Норма действует с 1 апреля и применяется к доходам ИП за 2025 и 2026 годы при расчете лимита для уплаты НДС, который составляет 20 млн ₽.
Формула:
21 000 000 - 1 500 000 = 19 500 000 ₽.
Почему это меняет НДС-вывод?
Без исключения процентов картина выглядела бы так:
21 000 000 - 20 000 000 = 1 000 000 ₽ сверх лимита.
После исключения депозитных процентов:
20 000 000 - 19 500 000 = 500 000 ₽ запаса до лимита.
То есть одна и та же общая сумма 21 млн ₽ может дать два разных вывода, если внутри есть 1,5 млн ₽ банковских процентов.
Это касается всех доходов по вкладам?
В разъяснении речь о доходах ИП за 2025 и 2026 годы при расчете предельного лимита для уплаты НДС. ФНС формулирует именно проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках на территории России.
Важно: это не значит, что проценты вообще исчезают из налоговой жизни. В других разъяснениях ФНС пишет, что с 2026 года проценты ИП по банковским вкладам облагаются НДФЛ как доход физлица. Здесь мы разбираем только НДС-лимит.
Формула самопроверки:
проценты исключили из лимита НДС ≠ проценты освободили от НДФЛ.
Где ловушка для ИП?
Ловушка в слове "доход". В банковской выписке и управленческом учете 21 млн ₽ могут выглядеть одной общей строкой. Но для НДС-лимита нужна расшифровка:
- выручка по УСН;
- доходы по ПСН;
- проценты по депозитам и остаткам;
- прочие поступления, которые могут иметь отдельный режим.
Если все сложить без расшифровки, можно ошибочно решить, что лимит 20 млн ₽ превышен. Если бездумно выкинуть проценты из всех налогов, будет другая ошибка.
Для проверки общей нагрузки удобно держать рядом калькулятор НДФЛ и налогов, но решение по НДС-лимиту лучше сверять с бухгалтером и конкретной структурой доходов.
Что изменится после 2026 года?
На промостранице ФНС "Налоги 2026" указан поэтапный лимит для УСН и НДС:
- 20 млн ₽ в 2026 году;
- 15 млн ₽ в 2027 году;
- 10 млн ₽ с 2028 года и далее.
Поэтому даже если пример с 19,5 млн ₽ помогает в 2026 году, в следующем периоде запас может исчезнуть. Бизнесу надо считать не только текущий год, но и траекторию.
Проверочные журналы
Fact Ledger. ФНС Костромской области сообщает, что ИП могут не учитывать проценты по вкладам для применения льготы по НДС; изменения внесены Федеральным законом от 25.04.2026 № 104-ФЗ; норма действует с 1 апреля и применяется к доходам ИП за 2025 и 2026 годы при расчете лимита 20 млн ₽; пример ФНС: ИП на УСН и ПСН заработал 21 млн ₽, из них 1,5 млн ₽ - проценты по депозиту; ФНС "Налоги 2026" указывает лимиты 20 млн ₽ в 2026, 15 млн ₽ в 2027 и 10 млн ₽ с 2028 года.
Source Ledger. Использованы ФНС Костромской области о процентах по депозитам и лимите НДС и ФНС: Налоги 2026.
Arithmetic Ledger. Runtime 2 июня 2026 года: 21 000 000 - 1 500 000 = 19 500 000, 21 000 000 - 20 000 000 = 1 000 000, 20 000 000 - 19 500 000 = 500 000.
Headline Ledger. Заголовок использует пример ФНС: 21 млн ₽ общего дохода и 1,5 млн ₽ процентов, которые не включаются в расчет лимита НДС.
Chart Ledger. В chart-spec используются только числа из тела: 21 000 000, 1 500 000, 19 500 000, 20 000 000, 1 000 000, 500 000, 2025, 2026, 2027, 2028, 15 000 000, 10 000 000, 104.
Legal Verified. Проверка сделана по официальным страницам ФНС на 2 июня 2026 года. Нерешенных legal/source/arithmetic warning нет.
Что запомнить?
Если в 21 млн ₽ дохода сидят 1,5 млн ₽ банковских процентов, для НДС-лимита 20 млн ₽ может считаться не вся сумма.
Формула:
21 000 000 - 1 500 000 = 19 500 000 ₽.
Напишите в комментариях, сколько у вас выручки и сколько банковских процентов. Разберем, где проходит граница между "доходом вообще" и доходом для НДС-лимита.
Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию бухгалтера или налогового консультанта. Расчеты выполнены через runtime 2 июня 2026 года.