Коллеги, хочу предупредить

Коллеги, хочу предупредить.

Во время камеральной проверки декларации по налогу на прибыль налоговая всё чаще запрашивает документы, которые на первый взгляд вообще не имеют отношения к проверке.

Недавно как раз разбирала такую ситуацию.

Компания сдала декларацию по налогу на прибыль за 2025 год.

Идет камеральная проверка.

И вдруг приходит требование:

предоставить расшифровку

бухгалтерского баланса по кредиторской задолженности.

Первая мысль:

"Подождите... Проверяют налог на прибыль. Причём здесь бухгалтерский баланс? Что- то ищут..."

А инспекторы ищут просроченную кредиторскую задолженность.

По правилам,

если срок исковой давности истёк, а долг продолжает числиться в учёте, не подтверждён, эту нужно включить во внереализационные доходы.

Не включили?

Значит, занизили налог на прибыль.

И вот здесь многие допускают одну из двух ошибок.

Либо отвечают формальной отпиской: " Нарушений нет".

Либо вообще игнорируют требование.

На мой взгляд, не стоит делать ни первое, ни второе. Рискованно.

Кстати, именно об этом ФНС пишет в новых Методических рекомендациях по камеральным проверкам...

Но и выкладывать внутренние документы без законных оснований — ошибка.

КАК ДЕЙСТВОВАТЬ:

#учухорошему

1️⃣Сначала всегда смотрим, на каком основании инспекция вообще запрашивает документы.

По ст. 88 НК налоговая не вправе требовать дополнительные документы, если в декларации нет ошибок и противоречий.

В этой ситуации у компании — положительная налоговая база, убытка нет, льготы не заявлялись. Конкретных ошибок инспекция не указала.

2️⃣ Не пугайтесь ссылок на общие статьи!

Ссылки на ст. 23 и 31 НК РФ не работают в рамках камералки. Они описывают общие права и обязанности. А порядок проверки жестко ограничен статьей 88 НК РФ.

3️⃣ Применяем п. 7 ст. 88 НК РФ

Там прямо сказано: инспекция не вправе запрашивать дополнительные сведения и документы, если иное прямо не предусмотрено законом.

4️⃣ Фиксируем нарушение процедуры

В требовании не указано, какие именно ошибки или несоответствия выявлены в декларации. А это обязательное условие для запроса пояснений по п. 3 ст. 88 НК РФ.

❓Что в итоге направить в налоговую

Вместо полной расшифровки — короткую и исчерпывающую фразу:

«Дополнительно сообщаем, что в составе кредиторской задолженности организации отсутствует задолженность с истекшим сроком исковой давности»

Этого достаточно.

Вы закрываете вопрос о возможных «скрытых доходах», но не раскрываете лишнего и не исполняете незаконное требование))

Если оснований для истребования нет — компания вправе не предоставлять документы. А штраф по ст. 126 НК РФ за отказ можно оспорить✊

По опыту точно знаю: отвечать на требования ФНС нужно всегда.

Но отвечать нужно не «на всякий случай», а понимая и грамотно, что именно налоговая вправе запросить, а что выходит за рамки её полномочий.