Если ваш годовой оборот превышает 15 млн рублей, эта статья для вас. С 1 января 2026 года вступили в силу изменения, которые затронули тысячи продавцов на УСН: порог освобождения от НДС снижен, а базовая ставка выросла. Но паниковать не нужно — есть чёткий алгоритм действий. Разбираем, кто теперь платит НДС, как выбрать ставку и что менять в учёте.
Что именно изменилось с 2026 года
С 1 января 2026 года в налоговое законодательство внесены три ключевых изменения:
1. Порог освобождения от НДС снижен с 60 млн до 20 млн рублей годового дохода
Раньше продавцы на УСН могли не платить НДС, если их годовой доход не превышал 60 млн рублей. Теперь этот порог снижен до 20 млн. Если вы зарабатываете больше — вы автоматически становитесь плательщиком НДС.
2. Базовая ставка НДС выросла с 20% до 22%
Для всех плательщиков НДС базовая ставка увеличилась на 2 процентных пункта. Это касается как тех, кто уже платил НДС (на ОСНО), так и тех, кто стал платить с 2026 года (на УСН с доходом выше 20 млн).
3. Учитывается весь доход за 2025 год, а не только с маркетплейсов
При расчёте порога в 20 млн рублей суммируется доход по всем видам деятельности за 2025 год: маркетплейсы, собственный сайт, офлайн-продажи, услуги. Даже если на маркетплейсах вы заработали 15 млн, но общий доход составил 22 млн — вы плательщик НДС.
Кто обязан платить НДС в 2026 году
Статус плательщика НДС зависит от вашей системы налогообложения и дохода за 2025 год.
ОСНО (общая система налогообложения)
Платят НДС по умолчанию все, кто работает на ОСНО. Изменения для них — только повышение ставки с 20% до 22%.
УСН с доходом за 2025 год выше 20 млн рублей
Становятся плательщиками НДС автоматически с 1 января 2026 года. Отказаться от уплаты нельзя — это требование закона. Даже если вы не хотите работать с НДС, выбора нет.
Превышение порога в течение 2026 года
Если ваш доход за 2025 год был ниже 20 млн, но в течение 2026 года вы превысили эту планку, обязанность платить НДС возникает с месяца, в котором произошло превышение. Например, если порог превышен в апреле, то НДС нужно платить начиная с апреля 2026 года.
Важно: Проверьте свои цифры прямо сейчас. Откройте выписку по всем счетам за 2025 год и сложите все поступления. Если сумма больше 20 млн — вы уже плательщик НДС с 1 января 2026 года.
Как выбрать ставку: 22% с вычетами или 5-7% без вычетов
Для плательщиков НДС на УСН предусмотрены специальные пониженные ставки. Выбор зависит от вашего годового дохода и структуры закупок.
Доход от 20 до 272,5 млн рублей
У вас есть два варианта:
Вариант 1: Ставка 22% с правом на вычет входного НДС
Вы платите НДС по ставке 22% с продаж, но можете принимать к вычету НДС, который уплатили поставщикам при закупке товаров. Фактически налог платится с добавленной стоимости.
Вариант 2: Ставка 5% без вычета входного НДС
Вы платите пониженную ставку 5% со всей выручки, но не можете принимать к вычету НДС от поставщиков. Выбора нет — либо 22% с вычетами, либо 5% без них.
Доход от 272,5 до 490,5 млн рублей
Здесь действует пониженная ставка 7% без права на вычет входного НДС. Альтернативы нет.
Когда выгоднее ставка 22%
Ставка 22% с вычетами выгодна, если:
- У вас большая доля закупок у поставщиков с НДС
- Поставщики выдают счета-фактуры или УПД с выделенным НДС
- Разница между продажной ценой и закупочной небольшая
- Вы работаете с крупными оптовиками и производителями на ОСНО
Пример: Вы закупили товар на 1 млн рублей с НДС (20% = 200 тыс.). Продали за 1,5 млн рублей с НДС (22% = 330 тыс.). К уплате: 330 000 - 200 000 = 130 000 рублей.
Когда выгоднее ставка 5-7%
Пониженные ставки выгодны, если:
- Большинство поставщиков работают на УСН и не выделяют НДС
- У вас высокая наценка (от 50% и выше)
- Вы закупаете товар в Китае или у мелких поставщиков без НДС
- В чеках от поставщиков нет выделенного НДС
Пример: Вы закупили товар на 1 млн рублей без НДС. Продали за 1,5 млн рублей. По ставке 5%: 1 500 000 × 5% = 75 000 рублей. Это меньше, чем 330 000 по ставке 22%.
Важно: Решение о выборе ставки нужно принять до конца текущего квартала. После этого изменить выбор будет нельзя до конца года.
Что нужно сделать технически
Переход на НДС требует изменений в учётных процессах и настройках на маркетплейсах.
1. Указать ставку НДС в личном кабинете Wildberries и Ozon
Зайдите в личный кабинет каждой площадки и укажите вашу ставку НДС (22%, 5% или 7%). Это нужно сделать как можно скорее, чтобы маркетплейс правильно рассчитывал налоги и формировал документы.
2. Начать вести книги покупок и продаж
Теперь вы обязаны вести:
- Книгу продаж — регистрируете все счета-фактуры, выставленные покупателям
- Книгу покупок — регистрируете все счета-фактуры, полученные от поставщиков (если выбрали ставку 22% с вычетами)
- Журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур
3. Выставлять УПД (универсальные передаточные документы)
Вместо обычных накладных нужно выставлять УПД с выделенным НДС. Если вы продаёте через маркетплейсы, эту функцию обычно берёт на себя площадка, но нужно убедиться, что в настройках всё корректно.
4. Подавать ежеквартальные декларации по НДС
Декларации по НДС подаются только в электронном виде через оператора ЭДО. Сроки подачи:
- За 1 квартал — до 25 апреля
- За 2 квартал — до 25 июля
- За 3 квартал — до 25 октября
- За 4 квартал — до 25 января следующего года
5. Платить НДС тремя равными частями
НДС за квартал нужно заплатить тремя равными платежами до 28 числа каждого месяца квартала:
- 1/3 суммы — до 28 числа первого месяца
- 1/3 суммы — до 28 числа второго месяца
- 1/3 суммы — до 28 числа третьего месяца
Например, НДС за 1 квартал (январь-март) платится: до 28 января, до 28 февраля, до 28 марта.
6. Настроить электронный документооборот
Вам понадобится ЭДО для обмена документами с поставщиками и подачи деклараций. Выберите оператора (СБИС, Контур.Диадок, 1С-ЭДО) и подключите его.
Как это повлияет на цену и маржу
Переход на НДС напрямую влияет на вашу прибыль. Разберём на конкретном примере.
Пример расчёта: цена 1500 рублей, наценка 30%
Исходные данные:
- Цена продажи: 1500 рублей
- Закупочная цена: 1000 рублей
- Наценка: 500 рублей (33%)
До 2026 года (НДС 20% на ОСНО или освобождение на УСН):
- Выручка: 1500 рублей
- Себестоимость: 1000 рублей
- Прибыль: 500 рублей
С 2026 года (ставка 22% с вычетами):
- Цена продажи с НДС: 1500 × 1,22 = 1830 рублей
- Но если вы не можете поднять цену, продаёте за 1500 рублей
- НДС к уплате: 1500 × 22/122 - 1000 × 20/120 = 270,5 - 166,7 = 103,8 рубля
- Прибыль: 500 - 103,8 = 396,2 рубля
- Потеря маржи: 20,8%
С 2026 года (ставка 5% без вычетов):
- НДС к уплате: 1500 × 5% = 75 рублей
- Прибыль: 500 - 75 = 425 рублей
- Потеря маржи: 15%
Нужно ли поднимать цену
Чтобы сохранить прежнюю прибыль в 500 рублей, нужно компенсировать уплату НДС.
Для ставки 5%:
- Нужно добавить к цене сумму НДС: 1500 × 5% = 75 рублей
- Новая цена: 1575 рублей (+5%)
Для ставки 22% с вычетами:
- НДС к уплате: около 104 рублей
- Новая цена: 1604 рубля (+6,9%)
Но поднимать цены нужно осторожно. Проверьте, готовы ли покупатели платить больше. Если конкуренты держат старые цены, вы можете потерять продажи. Возможно, придётся искать баланс: частично поднять цену, частично сократить издержки.
Возвраты и акции
Возвраты товаров
При возврате товара НДС корректируется. Если покупатель вернул товар, вы делаете корректировочный счёт-фактуру и уменьшаете сумму НДС к уплате. На маркетплейсах это обычно происходит автоматически.
Акции и скидки
НДС рассчитывается от фактической цены продажи со всеми скидками. Если вы продаёте товар за 1000 рублей вместо 1500, НДС платится с 1000 рублей. Это может снизить налоговую нагрузку, но уменьшит прибыль.
Промокоды и кэшбэк
Если маркетплейс компенсирует часть скидки, НДС всё равно рассчитывается от полной цены продажи для покупателя. Уточните у площадки, как они учитывают промоакции в налоговой отчётности.
Что делать уже сейчас, не дожидаясь дедлайна
Не откладывайте решения на потом. Вот чек-лист действий на ближайшие недели.
1. Посчитайте доход за 2025 год по всем направлениям
Соберите данные:
- Выручка с Wildberries
- Выручка с Ozon
- Выручка с Яндекс.Маркета и других площадок
- Продажи через собственный сайт
- Офлайн-продажи
- Услуги и другие источники дохода
Сложите всё. Если сумма превышает 20 млн рублей — вы уже плательщик НДС с 1 января 2026 года.
2. Проконсультируйтесь с бухгалтером о выборе ставки
До конца текущего квартала нужно принять решение: 22% с вычетами или 5% без вычетов. Бухгалтер проанализирует:
- Структуру ваших закупок
- Долю поставщиков с НДС
- Среднюю наценку
- Прогноз выручки на 2026 год
Это решение критически важно — от него зависит ваша прибыль на весь год.
3. Пересмотрите договоры с поставщиками
Уточните у каждого поставщика:
- Работают ли они с НДС
- Выдают ли счета-фактуры или УПД
- Какая цена будет без НДС, если вы попросите
Если большинство поставщиков работают с НДС, возможно, выгоднее выбрать ставку 22% с вычетами. Если нет — лучше ставка 5%.
4. Настройте учётную систему
Обновите 1С или другую программу учёта:
- Добавьте ставки НДС 22%, 5%, 7%
- Настройте формирование УПД
- Подключите книги покупок и продаж
- Настройте интеграцию с ЭДО
5. Подготовьте команду
Если у вас есть сотрудники, объясните им новые правила:
- Как выставлять документы с НДС
- Как обрабатывать возвраты
- Как работать с ЭДО
Выводы
Изменения 2026 года серьёзные, но управляемые. Главное — не паниковать, а действовать по плану:
- Проверьте доход за 2025 год
- Определите, являетесь ли вы плательщиком НДС
- Выберите оптимальную ставку с бухгалтером
- Настройте учёт и маркетплейсы
- Пересчитайте цены и маржу
Если вы действовали заранее, переход на НДС пройдёт гладко. Если нет — начните прямо сейчас. У вас ещё есть время подготовиться и минимизировать потери.