Если ваш оборот приближается к 20 млн рублей в год или уже превысил его — вам нужно срочно разобраться с налогами. С 2026 года правила изменились, и старый подход «сижу на УСН и не парюсь» больше не работает. Разбираемся с цифрами, какой режим выгоден именно вам.
Почему вопрос стал актуальным именно сейчас
С 1 января 2026 года произошли два ключевых изменения, которые затронули тысячи продавцов:
1. Порог освобождения от НДС на УСН снижен с 60 до 20 млн рублей
Раньше вы могли спокойно работать на УСН и не платить НДС, пока ваш годовой доход не превысит 60 млн рублей. Теперь этот порог — всего 20 млн.
2. 20 млн в год — это около 1,7 млн в месяц
Многие продавцы достигают этого порога быстрее, чем планировали. Если вы продаёте на маркетплейсах, у вас есть собственный сайт и офлайн-точка — суммарный оборот легко переваливает за 20 млн.
3. Появилась альтернатива — режим АУСН
Автоматизированная УСН (АУСН) стала доступна большему числу предпринимателей. Это режим, где налоговая сама считает ваши налоги на основе данных от банков и маркетплейсов. Но подходит он не всем.
Теперь продавцам на этапе роста нужно выбирать между:
- УСН без НДС (если доход до 20 млн)
- УСН с НДС по ставке 22% с вычетами
- УСН с НДС по ставке 5% без вычетов
- УСН с НДС по ставке 7% (для оборота 272,5-490,5 млн)
- АУСН (автоматизированная упрощёнка)
- ОСНО (общая система с полным НДС)
Разберём каждый вариант с конкретными цифрами.
Диапазон до 20 млн рублей в год: УСН без НДС
Если ваш доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей — вы автоматически освобождены от уплаты НДС.
Что это значит:
- Никаких действий предпринимать не нужно
- Вы продолжаете работать на УСН как раньше
- НДС не платите, декларации по НДС не подаёте
- Покупатели не могут требовать у вас счёт-фактуру с выделенным НДС
На что обратить внимание при приближении к порогу:
Если ваш оборот за 2025 год составил 18-19 млн рублей, вы в зоне риска. В 2026 году вы можете легко превысить порог в 20 млн. Заранее:
- Посчитайте прогноз выручки на 2026 год
- Оцените, какие товары приносят основной доход
- Подумайте о структуре закупок (с НДС или без)
Что происходит при превышении порога в середине года:
Если в течение 2026 года ваш доход превысит 20 млн рублей:
- Вы автоматически становитесь плательщиком НДС
- Обязанность возникает с месяца, в котором произошло превышение
- Нужно выбрать ставку: 22% с вычетами или 5% без вычетов
- Начать вести книги покупок и продаж
- Подавать ежеквартальные декларации по НДС
Пример: если порог превышен в апреле 2026 года, то с апреля вы плательщик НДС. За январь-март НДС платить не нужно.
Диапазон 20-272,5 млн рублей: выбор ставки НДС
Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, но не достиг 272,5 млн — вы обязаны платить НДС. У вас есть два варианта ставки.
Вариант 1: Ставка 22% с вычетом входного НДС
Вы платите НДС по ставке 22% с продаж, но можете принимать к вычету НДС, который уплатили поставщикам при закупке товаров.
Когда это выгодно:
- У вас большая доля закупок у поставщиков с НДС
- Поставщики выдают счета-фактуры или УПД с выделенным НДС
- Разница между продажной и закупочной ценой небольшая
- Вы работаете с крупными оптовиками на ОСНО
Вариант 2: Ставка 5% без вычета входного НДС
Вы платите пониженную ставку 5% со всей выручки, но не можете принимать к вычету НДС от поставщиков.
Когда это выгодно:
- Большинство поставщиков работают на УСН и не выделяют НДС
- У вас высокая наценка (от 50% и выше)
- Вы закупаете товар в Китае или у мелких поставщиков
- В чеках от поставщиков нет выделенного НДС
Пример расчёта для обоих вариантов
Исходные данные:
- Выручка за квартал: 15 млн рублей
- Закупки у поставщиков: 10 млн рублей
- Наценка: 5 млн рублей (33%)
Вариант 1: Ставка 22% с вычетами
Предположим, что 80% закупок (8 млн) — у поставщиков с НДС 20%, а 20% (2 млн) — без НДС.
- НДС с продаж: 15 000 000 × 22/122 = 2 704 918 рублей
- НДС к вычету от поставщиков: 8 000 000 × 20/120 = 1 333 333 рубля
- НДС к уплате: 2 704 918 - 1 333 333 = 1 371 585 рублей
Вариант 2: Ставка 5% без вычетов
- НДС к уплате: 15 000 000 × 5% = 750 000 рублей
Вывод: В этом примере ставка 5% выгоднее на 621 585 рублей за квартал.
Но если бы все закупки были с НДС:
- НДС к вычету: 10 000 000 × 20/120 = 1 666 667 рублей
- НДС к уплате по ставке 22%: 2 704 918 - 1 666 667 = 1 038 251 рубль
Разница сокращается, но ставка 5% всё равно выгоднее. Ставка 22% становится выгодной только при очень высокой доле закупок с НДС и небольшой наценке.
Диапазон 272,5-490,5 млн рублей: ставка 7%
Если ваш годовой доход находится в диапазоне от 272,5 до 490,5 млн рублей, для вас действует специальная пониженная ставка.
Условия применения ставки 7%:
- Ставка 7% применяется без права на вычет входного НДС
- Альтернативы нет — вы обязаны использовать именно эту ставку
- Это промежуточный вариант между 5% и полной ставкой 22%
Пример расчёта:
- Выручка за квартал: 80 млн рублей
- НДС к уплате: 80 000 000 × 7% = 5 600 000 рублей
Когда нужен переход на ОСНО вместо УСН:
Если ваш оборот приближается к 490,5 млн рублей или превышает его, стоит задуматься о переходе на ОСНО. Причины:
- На ОСНО вы платите НДС 22% с вычетами, что может быть выгоднее при больших оборотах
- Вы можете работать с крупными корпоративными клиентами, которым нужны счета-фактуры
- У вас больше возможностей для налогового планирования
Но ОСНО — это сложная система с полным бухгалтерским учётом, декларациями по прибыли, НДС, имуществу. Переходить на неё стоит только при обороте от 400-500 млн рублей и наличии штатного бухгалтера.
Альтернатива: АУСН — кому подходит
АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) — это режим, где налоговая сама рассчитывает ваши налоги на основе данных от банков, онлайн-касс и маркетплейсов.
Особенности АУСН:
- Не нужно сдавать декларации
- Налог рассчитывается автоматически
- Ставки: 8% с доходов или 20% с доходов минус расходы (для Москвы, Подмосковья, Калужской области и Татарстана)
- Для остальных регионов: 10% с доходов или 25% с доходов минус расходы
- Страховые взносы включены в налог
Ограничения по обороту:
- Годовой доход не должен превышать 60 млн рублей
- Средняя численность сотрудников — не более 5 человек
- Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей
Ограничения по видам деятельности:
АУСН не подходит для:
- Производства подакцизных товаров
- Добычи и продажи полезных ископаемых
- Адвокатов, нотариусов
- Ломбардов, микрофинансовых организаций
- Игрорного бизнеса
Почему АУСН не универсальное решение:
- Лимит в 60 млн рублей — это мало для растущего бизнеса
- Ставки выше, чем на обычной УСН (8-10% вместо 6-7%)
- Нельзя работать с поставщиками, которым нужны счета-фактуры
- Нет возможности принимать к вычету НДС
АУСН подходит микропредприятиям с оборотом до 30-40 млн рублей, которые хотят максимально упростить учёт и не работать с НДС.
Как принять решение: алгоритм на 4 шага
Чтобы выбрать оптимальный налоговый режим, следуйте этому алгоритму.
Шаг 1: Посчитать доход за 2025 год по всем направлениям
Соберите данные:
- Выручка с Wildberries
- Выручка с Ozon
- Выручка с Яндекс.Маркета и других площадок
- Продажи через собственный сайт
- Офлайн-продажи
- Услуги и другие источники дохода
Сложите всё. Это ваш базовый показатель для выбора режима.
Шаг 2: Оценить долю закупок с НДС у поставщиков
Проанализируйте свои закупки за последний квартал:
- Какой процент поставщиков работает с НДС
- Выдают ли они счета-фактуры или УПД
- Какая сумма НДС была в закупках
Если доля закупок с НДС превышает 60-70%, возможно, выгоднее ставка 22% с вычетами. Если меньше — ставка 5% без вычетов.
Шаг 3: Спрогнозировать рост оборота на 2026-2027
Оцените перспективы:
- Планируете ли расширение ассортимента
- Будете ли выходить на новые площадки
- Ожидается ли рост среднего чека
- Есть ли планы по открытию офлайн-точек
Если оборот вырастет до 250-300 млн рублей, вам придётся использовать ставку 7%. Если превысит 490 млн — стоит задуматься об ОСНО.
Шаг 4: Сравнить налоговую нагрузку с бухгалтером
Попросите бухгалтера сделать расчёты для разных сценариев:
- УСН без НДС (если оборот до 20 млн)
- УСН с НДС 22% с вычетами
- УСН с НДС 5% без вычетов
- УСН с НДС 7% (для оборота 272,5-490,5 млн)
- АУСН (если подходите по критериям)
- ОСНО (если оборот 500 млн)
Сравните итоговую налоговую нагрузку для каждого варианта. Учитывайте не только сумму налога, но и:
- Сложность учёта
- Необходимость сдавать декларации
- Возможность работы с крупными клиентами
- Риски налоговых проверок
Выводы
Выбор налогового режима в 2026 году стал сложнее, но и важнее. Порог в 20 млн рублей — это новая реальность для многих продавцов.
Ключевые правила:
- До 20 млн рублей в год — УСН без НДС, ничего делать не нужно
- 20-272,5 млн рублей — выбирайте между 22% с вычетами и 5% без вычетов
- 272,5-490,5 млн рублей — ставка 7% без вычетов
- Выше 490,5 млн рублей — рассмотрите переход на ОСНО
- АУСН — для микропредприятий с оборотом до 60 млн, которые хотят упростить учёт
Главный совет: не откладывайте решение. Проконсультируйтесь с бухгалтером до конца текущего квартала. После этого изменить выбор ставки будет невозможно до конца года.
Правильно выбранный режим может сэкономить сотни тысяч рублей налогов. Неправильный — привести к переплате и проблемам с налоговой. Считайте, анализируйте, консультируйтесь — и ваш бизнес будет работать максимально эффективно.