Кто имеет право на льготы по налогу на имущество.
Налог на имущество — это налог, который каждый год платят владельцы недвижимости .
Налогом облагаются:
1) жилой дом;
2) квартира, комната;
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здания, строения, сооружения, помещения, в том числе аппартаменты
Налог подлежит уплате налогоплательщиками каждый год в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом — в текущем календарном за предыдущий. То есть в 2026 году не позднее 01 декабря 2026 г нужно будет заплатить налог за 2025 год
Ставки налога на имущество разные:
1) 0,1 % процента в отношении:
- жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;
- обьектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
- единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;
- гаражей и машино-мест,
- хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
2) 2 % процентов в отношении для офисных и торговых зданий и помещений.
3)2,5 % процента в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, за исключением объектов незавершенного строительства, проектируемым назначением которых является многоквартирный дом;
4) 0,5 % процента в отношении прочих объектов налогообложения, например для аппартаментов
Налоговая база т.е сумма с которой считается налог определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, который яаляется налогоаым периодом.
Но, для жилья, показатель уменьшается за счёт налоговых вычетов. Из общей площади жилья при расчёте налога исключаются:
- для жилого дома — 50 кв. м;
- для квартиры, части жилого дома — 20 кв. м;
- для комнаты, части квартиры — 10 кв. м.
ВНИМАНИЕ ! Отдельные категории граждан имеют Право на льготы по налогу на имущество.
Льготники могут выбрать по одному обьекту каждого вида , вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот и не платить имущественный налог по одному этому выбранному объекту недвижимости каждого вида.
ВИМАНИЕ ! Для аппартаментов льгот нет.Недвижимость не должна не использоваться налогоплательщиком в предпринимательской деятельности
Выбрать можно по 1 обтекту из следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира, часть квартиры или комната;
2) жилой дом или часть жилого дома;
3) помещение или сооружение, которое используется для профессиональной творченой деятельности пп 14 п.1 ст. 407 НК
4) хозяйственное строение или сооружение,
5) гараж или машино-место.
Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган по своему выбору Заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении кототорых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, можно сделать онлайн.
Льготные категории пересислены в ст 407 Налогового кодекса и это :
1)Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
2) инвалиды I и II групп инвалидности;
3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;
4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
7) военнослужащие, за исключением военнослужащих, указанных в подпунктах 9.1 - 9.3 настоящего пункта, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
Пп. 7 п. 1 ст. 407 (в ред. ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога за налоговые периоды 2022 - 2025 гг
(в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N
8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";
9.1) лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции:
лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации;
военнослужащие, а также граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации) либо заключившие контракт (имеющие иные правоотношения) с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации;
Пп. 9.1 п. 1 ст. 407 (в ред. ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога за налоговые периоды 2022 - 2025 г.
9.2) лица, выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в период проведения специальной военной операции:
сотрудники Следственного комитета Российской Федерации, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы Российской Федерации, органов принудительного исполнения Российской Федерации;
сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации;
прокурорские работники;
военнослужащие спасательных воинских формирований федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на решение задач в области гражданской обороны;
Пп. 9.2 п. 1 ст. 407 (в ред. ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога за налоговые периоды 2022 - 2025 гг
(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
9.3) военнослужащие органов федеральной службы безопасности, войск национальной гвардии Российской Федерации, лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации, выполняющие (выполнявшие) задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения специальной военной операции;
Пп. 9.3 п. 1 ст. 407 (в ред. ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога за налоговые периоды 2022 - 2025 г
(пп. 9.3 введен Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ; в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
9.4) члены семей:
лиц, указанных в подпунктах 9.1 - 9.3 настоящего пункта;
граждан, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации;
военнослужащих органов федеральной службы безопасности, органов государственной охраны, проходящих военную службу по контракту в воинских частях, органах, организациях, учреждениях и подразделениях, дислоцированных (расположенных) на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, либо направленных (командированных) на срок не менее трех месяцев для временного исполнения обязанностей по вакантным воинским должностям в этих воинских частях, органах, организациях, учреждениях и подразделениях;
Пп. 9.4 п. 1 ст. 407 (в ред. ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога за налоговые периоды 2022 - 2025
9.5) члены семей:
лиц, указанных в подпунктах 9.1 - 9.3 настоящего пункта, лиц, относящихся к ветеранам боевых действий в соответствии с подпунктами 2.3 и 9 пункта 1 статьи 3 Федерального закона от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах", погибших (умерших) в период участия в специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения специальной военной операции). К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года со дня их увольнения с военной службы (увольнения со службы, прекращения трудового договора или иных правоотношений), вследствие увечья (ранения, травмы, контузии) или заболевания, полученных ими в период проведения специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения специальной военной операции);
лиц, погибших (умерших) в связи с участием в боевых действиях в составе Вооруженных Сил Донецкой Народной Республики, Народной милиции Луганской Народной Республики, воинских формирований и органов Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики начиная с 11 мая 2014 года;
Пп. 9.5 п. 1 ст. 407 распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога за налоговые периоды 2022 и 2023 годов (ФЗ от 08.08.2024 N 259-ФЗ).
10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
10.1) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;.
16) физические лица - в отношении объектов налогообложения, расположенных на территории, на которой в соответствии с законодательством Российской Федерации введены режимы чрезвычайного положения, чрезвычайной ситуации или правовой режим контртеррористической операции и в отношении жителей которой принято решение о временном отселении (эвакуации), - за весь налоговый период, в котором действовал соответствующий режим.
Пп. 16 п. 1 ст. 407 (в ред. ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога за налоговые периоды 2024 и 2025 гг
(пп. 16 введен Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
1.1. К членам семей, указанных в подпунктах 9.4 и 9.5 пункта 1 настоящей статьи, относятся супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении.
П. 1.1 ст. 407 распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога за налоговые периоды 2022 и 2023 годов (ФЗ от 08.08.2024 N 259-ФЗ).
1.2. Членам семей лиц, указанных в подпункте 9.4 пункта 1 настоящей статьи, соответствующая налоговая льгота предоставляется только за период участия указанных лиц в специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения специальной военной операции).
П. 1.2 ст. 407 (в ред. ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога за налоговые периоды 2022 - 2025
Абзац утратил силу. - Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ.
1.3. Для целей настоящей статьи периодом участия в специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения специальной военной операции) признается налоговый период, в течение которого лицо было привлечено к участию в специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения специальной военной операции) независимо от срока такого участия (выполнения задач) в течение налогового периода.
П. 1.3 ст. 407 (в ред. ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога за налоговые периоды 2022 - 2025 гг.
P.S Льготы распространяются на предпенсионеров. Предпенсионеры — это те, кому до наступления возраста, когда полагается страховая пенсия по старости, осталось не более пяти лет.
Пенсионный возраст — 65 лет для мужчин и 60 лет для женщин. До 2028 года в России действует переходный период
В 2025 году предпенсионерами считаются мужчины, рождённые с 1961 по 1965 год, и женщины 1966 по 1970 годов рождения
Друзья, живите красиво, живите легко, достойно и со вкусом к жизни, Ваш Юрист Морозова Надежда Владимировна и ЮК "ЛУЧ ПРАВА"
Юридические услуги для физических и юридических лиц.
Г. Москва, Холодильный переулок, д.3, корп.1, стр.8 Тел /Макс для предварительной записи: 8-965-449-98-60 (Надежда) 89262297659 (Олег) Электронная почта: mir-prav@mail.ru , uristmoscow@bk.ru
Адрес сайта и запись на консультацию:
luch-pravacompany.tilda.ws
#налоги#налогнаимущество#право#закон#льготыпоналогунаимущество#квартира#дом#гараж#аппартаменты#комната#недвижимость#юридическаяконсультация#юрист#адвокат