Налоговики начали системно приходить за расходами по налогу на прибыль, ссылаясь на недобросовестность контрагентов.
По нашей практике, это происходит в 3 случаях:
1️⃣Если вы не оспаривали акт КНП по НДС или согласились уточниться по НДС добровольно
ФНС считает вину компании доказанной и логично идет забирать вторую часть пирога - расходы по налогу на прибыль.
2️⃣Когда вы отказались добровольно уточняться по НДС
Камералка по НДС закрыта, но отчетный период по налогу на прибыль - год, и сроки КНП за 2025-ый ещё не вышли. Инспекции активно используют этот последний шанс, чтобы "дожать" вас и хоть что-то урвать с тех же сделок.
3️⃣Даже если вы не принимали расходы по спорным контрагентам в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль
Прилетает требование с целью заставить вас письменно это подтвердить. Это такой хитрый способ еще раз пнуть вас в сторону уточненки по НДС.
Как отвечать на требования по налогу на прибыль в части недобросовестных контрагентов?
Точно также как и на требования по НДС - делать упор на реальность сделок со спорными контрагентами.
▪️Если вы не стали оспаривать акт КНП или согласились уточнить НДС добровольно, отвечать будет непросто, потому что вы, по сути, уже согласились с тем, что сделки были "плохими". Но пробовать отбиваться все равно стоит.
В ответе нужно снова и снова утверждать: сделки были реальны. И приводить доказательства факта транспортировки и дальнейшей судьбы товара/услуги.
У тех, кто покупал наш Справочник "Я готовлю ответы на протоколы побуждения и сопровождаю выездные проверки по НДС", например, есть для этого пример таблицы, демонстрирующей, что товар от спорного ООО "Ромашка" был продан клиенту ООО "Покупатель" по договорам такими-то. Используйте ее - это отличный инструмент для подтверждения реальности сделки.
▪️Если вы не принимали расходыв уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, то спокойно отвечайте:
"Да, расходы по операциям с данным контрагентом не уменьшали налоговую базу по налогу на прибыль".
И тут же добавим:
"В то же время сообщаем, что все работы были выполнены в полном объеме, расчеты произведены, что подтверждается... (и можно приложить пару документов)"
Так вы и на вопрос ответите, и свою позицию по НДС еще раз укрепите.
Подведём итог: требования по налогу на прибыль в отношении сделок с сомнительными контрагентами - это эхо войны за НДС. И ваш главный козырь по-прежнему - это грамотное пояснение, рассказывающее о реальности сделок и экономической целесообразности заключения их с конкретными контрагентами. Образцы таких пояснений можно скачать, например, здесь.
