20,8 тыс подписчиков

ИП получил патент на 2026 год, но позже выяснилось, что доход за 2025 год превысил 20 млн рублей

ВчераВчера

1 мин

Что делать? Разбираем! 1. Необходимо подать заявление по форме КНД 1150026. По общему правилу это нужно сделать в течение десяти календарных дней с момента утраты права на применение патентной системы. Такой порядок предусмотрен пунктом 8 статьи 346.45 НК РФ. 2. Если предприниматель одновременно применял УСН, именно на этот режим переводится деятельность, которую планировалось вести по патенту. Налог по УСН необходимо рассчитать с начала 2026 года и уплачивать в общеустановленные сроки. Стоимость уже оплаченного патента может быть зачтена в уменьшение налога по УСН. При несвоевременной уплате авансового платежа могут быть начислены пени. Такой подход отражён в письме ФНС России от 19 ноября 2025 года № СД-4-3/10458@. 3. Поскольку доход предпринимателя за 2025 год превысил 20 млн рублей, с 1 января 2026 года у него также возникает обязанность исчислять НДС. Предприниматель может применять специальную ставку 5% без права на налоговые вычеты либо общеустановленную ставку 22% с возм

ИП получил патент на 2026 год, но позже выяснилось, что доход за 2025 год превысил 20 млн рублей.

Что делать? Разбираем!

1. Необходимо подать заявление по форме КНД 1150026. По общему правилу это нужно сделать в течение десяти календарных дней с момента утраты права на применение патентной системы.

Такой порядок предусмотрен пунктом 8 статьи 346.45 НК РФ.

2. Если предприниматель одновременно применял УСН, именно на этот режим переводится деятельность, которую планировалось вести по патенту.

Налог по УСН необходимо рассчитать с начала 2026 года и уплачивать в общеустановленные сроки. Стоимость уже оплаченного патента может быть зачтена в уменьшение налога по УСН.

При несвоевременной уплате авансового платежа могут быть начислены пени. Такой подход отражён в письме ФНС России от 19 ноября 2025 года № СД-4-3/10458@.

3. Поскольку доход предпринимателя за 2025 год превысил 20 млн рублей, с 1 января 2026 года у него также возникает обязанность исчислять НДС.

Предприниматель может применять специальную ставку 5% без права на налоговые вычеты либо общеустановленную ставку 22% с возможностью заявлять вычеты.

О выбранной ставке налоговая узнает из первой представленной декларации по НДС. За первый квартал 2026 года потребуется сдать декларацию, рассчитать и уплатить налог.

Если установленные сроки уже прошли, дополнительно могут возникнуть пени и штраф за несвоевременное представление отчётности.

4. Изменение налогового режима должно быть отражено и в кассовых чеках. В связи с утратой права на патент и переходом на УСН с НДС потребуется сформировать чеки коррекции по расчётам, проведённым с 1 января 2026 года.

Разъяснения по исправлению сведений в кассовых чеках содержатся в письме ФНС России от 28 декабря 2021 года № АБ-4-20/18334@.

Друзья, если вам требуется помощь по вопросам бухгалтерского и налогового учёта либо вы понимаете, что возникли сложности с выбранным налоговым режимом, обращайтесь к нам за консультацией.

Записаться на консультацию!

Канал доступен также в МАХ и ВК

Сайт / Телеграм / YouTube / ВК