Граждане, которые получают денежные переводы на карту – будь то переводы от близких, оплата услуг или арендные платежи, – все чаще интересуются тем, как налоговая и банки проверяют такие операции, какие поступления не вызывают вопросов, в каких случаях нужно декларировать доход и что предлагает изменить законодатель. Подробно на эти вопросы ответил доцент кафедры финансового права Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА) Кирилл Карпов.
В конце марта 2026 года Правительство Российской Федерации внесло в Государственную Думу законопроекты № 1191451-8 и № 1191986-8, направленные на усиление налогового контроля за безналичными переводами между физическими лицами. Документы расширяют полномочия ФНС России и предусматривают, что Банк России будет передавать налоговым органам информацию о гражданах, чьи операции по банковским счетам имеют признаки систематического получения дохода, то есть незадекларированной предпринимательской деятельности. После получения таких сведений ФНС вправе запрашив
Граждане, которые получают денежные переводы на карту – будь то переводы от близких, оплата услуг или арендные платежи, – все чаще интересуются тем, как налоговая и банки проверяют такие операции, какие поступления не вызывают вопросов, в каких случаях нужно декларировать доход и что предлагает изменить законодатель. Подробно на эти вопросы ответил доцент кафедры финансового права Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА) Кирилл Карпов.
В конце марта 2026 года Правительство Российской Федерации внесло в Государственную Думу законопроекты № 1191451-8 и № 1191986-8, направленные на усиление налогового контроля за безналичными переводами между физическими лицами. Документы расширяют полномочия ФНС России и предусматривают, что Банк России будет передавать налоговым органам информацию о гражданах, чьи операции по банковским счетам имеют признаки систематического получения дохода, то есть незадекларированной предпринимательской деятельности. После получения таких сведений ФНС вправе запрашивать у банков детализированные выписки по счетам указанных лиц.
Конкретные критерии, по которым операции будут оцениваться как подозрительные, находятся в стадии проработки. Вместе с тем Минфин России и ФНС России в своих разъяснениях ранее уже обозначали признаки, характерные для предпринимательской деятельности. К ним можно отнести:
- Систематические поступления от разных, не связанных между собой физических лиц на крупные суммы в одни и те же даты (вплоть до совпадения по времени).
- Переводы с пометками, указывающими на коммерческий характер (например, «за аренду квартиры», «за услуги», «за товар»).
- Превышение порога в 2,4 млн рублей в год – суммы, сопоставимой с предельным лимитом для самозанятых.
- Отсутствие обычных бытовых трат по карте при регулярных поступлениях от разных лиц.
- Несоответствие поступающих сумм официальным доходам гражданина.
- Регулярные переводы от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
- Резкий рост оборотов по карте.
- Признаки дробления сумм или транзитного характера операций.
В зоне риска могут оказаться граждане, систематически получающие доход от оказания услуг (репетиторство, косметологические услуги, консультации), продажи товаров собственного изготовления через социальные сети, сдачи недвижимости в аренду без оформления статуса самозанятого или индивидуального предпринимателя.
Если у налогового органа возникнут подозрения, гражданину направят требование о предоставлении пояснений и подтверждающих документов. В случае если будет установлено, что поступления являлись оплатой за услуги, товары или аренду, получателю могут грозить:
- доначисление НДФЛ;
- штраф за неуплату налога по статье 122 НК РФ – 20% от неуплаченной суммы (при умышленном нарушении – 40%);
- штраф за несдачу декларации 3-НДФЛ по статье 119 НК РФ;
- пени – 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки.
Для подтверждения законности происхождения средств гражданину необходимо иметь в наличии документы: договоры купли-продажи, дарения, займа; выписки из банков; договоры на оказание услуг; иные документы, позволяющие подтвердить характер поступлений.