Самозанятые платят налог на профессиональный доход только с фактически полученного дохода. Если дохода в месяце нет, платить минимальный налог не нужно.
Самозанятые применяют специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход. Он удобен тем, что налог рассчитывается только с полученных доходов.
Минфин России в письме от 20.03.2026 № 03-11-11/22839 напомнил: если у самозанятого нет дохода, обязанности платить какой-либо минимальный налог не возникает.
То есть самозанятому не нужно перечислять налог «просто за статус» или платить фиксированную сумму за месяц без поступлений.
📄 Как самозанятые платят НПД
Налог на профессиональный доход рассчитывается с доходов от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав.
Для самозанятых действуют две основные ставки:
- 4% — если доход получен от физического лица без статуса ИП;
- 6% — если доход получен от организации или индивидуального предпринимателя.
Например, если самозанятый оказал услугу физическому лицу на 10 000 рублей, налог считается по ставке 4%. Если такую же услугу оплатило ООО или ИП, применяется ставка 6%.
💰 Есть ли минимальный налог для самозанятых
Нет, минимального налога на НПД нет.
Если в конкретном месяце самозанятый не получал доходов, налоговая база не возникает. Значит, нет и налога к уплате.
Самозанятый может временно не вести деятельность, не получать оплату и при этом не платить НПД за такие периоды.
Это одно из важных отличий НПД от некоторых других налоговых режимов, где могут быть обязательные платежи или фиксированные взносы.
🧾 Нужно ли платить страховые взносы
Плательщики НПД не обязаны платить за себя страховые взносы.
Это касается как физлиц без статуса ИП, так и индивидуальных предпринимателей, которые перешли на НПД и применяют этот режим в установленном порядке.
При этом самозанятый может добровольно участвовать в пенсионном страховании, если хочет формировать пенсионные права. Но обязательных фиксированных взносов по самому факту применения НПД нет.
🎯 Как работает налоговый вычет 10 000 рублей
Самозанятым предоставляется налоговый вычет в размере не более 10 000 рублей.
Этот вычет не выдается деньгами на карту. Он применяется налоговым органом при расчете НПД и уменьшает сумму налога.
На практике это означает, что пока вычет не использован полностью, эффективная налоговая нагрузка становится ниже:
- при ставке 4% налог фактически уменьшается;
- при ставке 6% налог также рассчитывается с учетом вычета.
Налоговый орган применяет вычет автоматически, нарастающим итогом с начала применения НПД.
📌 Что делать, если дохода не было
Если самозанятый в месяце не получал доходов, ничего специально платить не нужно.
Также не нужно формировать чек без фактической оплаты. Чек создается тогда, когда самозанятый получил доход от покупателя или заказчика.
Если поступлений нет, налог к уплате не начисляется.
⚠️ Важно не путать отсутствие дохода и неотраженный доход
Отсутствие дохода — это ситуация, когда самозанятый действительно ничего не получил.
Но если деньги поступили, доход нужно отразить в приложении или сервисе для НПД и сформировать чек.
Нельзя считать месяц «без дохода», если оплата фактически пришла, но чек не был сформирован. В таком случае налоговая база возникает, и налог должен быть рассчитан.
🧩 Что важно для организаций, которые работают с самозанятыми
Если компания привлекает самозанятого исполнителя, ей важно правильно оформить документы.
Организация не должна удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с выплаты самозанятому, если исполнитель действительно применяет НПД и выдает чек.
Для подтверждения расходов организации нужен чек самозанятого, сформированный через приложение или сервис НПД. Также стоит проверять статус самозанятого на дату выплаты.
Если самозанятый не выдал чек или утратил статус плательщика НПД, у компании могут возникнуть налоговые риски.
✅ Вывод
Самозанятые не платят минимальный налог при отсутствии дохода.
НПД рассчитывается только с фактически полученных доходов. Если доходов нет, налоговая база не возникает и платить ничего не нужно.
При этом самозанятые платят налог по льготным ставкам 4% и 6%, не обязаны перечислять за себя страховые взносы и могут использовать налоговый вычет в размере до 10 000 рублей.
Главное — своевременно отражать реальные поступления и формировать чеки по полученным доходам.
🧩 Совет эксперта Инфоком
Екатерина, ведущий консультант Инфоком:
«Если организация работает с самозанятыми, в 1С важно правильно оформлять такие расчеты. Выплаты самозанятым не должны попадать в зарплатные начисления, регистры НДФЛ и страховых взносов, если исполнитель подтвердил статус НПД и выдал чек.
Рекомендую проверять карточку контрагента, договор, статус самозанятого на дату выплаты, наличие чека НПД и правильное отражение расходов. Если чека нет, лучше не закрывать операцию как обычную услугу самозанятого без дополнительной проверки».
🤝 Инфоком поможет настроить учет расчетов с самозанятыми в 1С
Если ваша организация работает с самозанятыми и вы хотите правильно отражать выплаты, чеки, договоры и расходы в 1С, специалисты Инфоком помогут проверить учет.
Инфоком занимается сопровождением программ 1С, консультирует пользователей по работе в 1С и работает с организациями по всей России. Подключимся удаленно, проверим настройки, документы, контрагентов, расходы, НДФЛ и страховые взносы, чтобы расчеты с самозанятыми были оформлены корректно.
Нужна помощь по 1С / есть вопрос по 1С 👉 Обращайтесь в Инфоком
🔔 Следите за новостями в ВК. Клик сюда.
🔔 Следите за новостями в МАХ. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.