Компания может быть зарегистрирована, но не начать работу сразу. Действующий бизнес тоже иногда временно приостанавливает деятельность: нет заказов, закончился сезон, закрылась торговая точка или собственник решил сделать паузу. Однако отсутствие операций и выручки не освобождает компанию или ИП от обязанности отчитываться перед государственными органами.
Пока бизнес официально не снят с учёта, ФНС, Социальный фонд и Росстат продолжают ждать предусмотренные законом документы. Если отражать в них нечего, отчётность будет нулевой. Такая отчётность показывает контролирующему ведомству, что бизнес продолжает существовать, но за конкретный период не получил показателей, которые нужно было бы включить в расчёт.
Единого комплекта нулевой отчётности для всех организаций и предпринимателей не существует. Набор документов зависит от нескольких обстоятельств: применяемого налогового режима, организационно-правовой формы, наличия сотрудников, выплат физическим лицам, характера деятельности, возникновения объекта налогообложения.
Налоговые декларации
Если за отчётный период объект налогообложения не возник, налоговая база не сформировалась, а сумма налога равна нулю, декларация может быть нулевой. В такой декларации заполняют титульный лист и те разделы, из которых видно, что налог к уплате отсутствует. Поля, предназначенные для суммовых значений, остаются без показателей.
Например, нулевая декларация по УСН с объектом «Доходы» включает три страницы: титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1.1.
Расчёт по страховым взносам
С 2026 года расчёт по страховым взносам у организаций, как правило, уже не будет полностью нулевым. Причина заключается в новых правилах начисления страховых взносов за руководителя исходя из МРОТ. Поэтому даже если организация не ведёт деятельность и не производит обычных выплат, в РСВ могут появиться расчётные показатели по директору.
У индивидуального предпринимателя ситуация иная. ИП не начисляет так называемые директорские взносы. Кроме того, собственные страховые взносы предпринимателя в РСВ не отражаются. Если у ИП есть работники, но за отчётный период выплаты им не производились, расчёт может оказаться нулевым в части сумм. Однако полностью пустым он всё равно не будет. ИП-работодатель обязан включить в расчёт раздел 3, содержащий персональные сведения о сотрудниках.
Персонифицированные сведения о физических лицах
У организаций персонифицированные сведения больше не могут содержать нулевое значение в строке 070. Это связано с тем, что я описал выше. У ИП такая отчётность может быть нулевой по суммам, если сотрудники продолжали числиться, но выплат в отчётном периоде не получали. При этом персональные данные работников всё равно необходимо включить в форму.
Расчёт 6-НДФЛ
Если в отчётном периоде физическим лицам ничего не выплачивалось, расчёт 6-НДФЛ можно не представлять. Логика здесь следующая: налогоплательщиком НДФЛ является физическое лицо, а работодатель выступает налоговым агентом. Если доход не выплачивался, обязанностей налогового агента не возникает. Но важно учитывать, что показатели по НДФЛ считаются нарастающим итогом с начала года.
Отчётными периодами являются: первый квартал, полугодие, девять месяцев. Налоговый период — календарный год. Поэтому, если выплаты были в первом квартале, а затем прекратились, 6-НДФЛ всё равно придётся представлять за полугодие, девять месяцев и год.
Если же выплат не было вообще с начала года, нулевой расчёт можно направить по желанию. Это иногда делают для того, чтобы впоследствии не объяснять налоговой инспекции причину отсутствия отчёта.
ЕФС-1
Нулевой ЕФС-1 требуется в ситуации, когда в отчётном периоде работники, оформленные по трудовым договорам, не получали никаких выплат.
Если отчётность не будет подана вовремя:
ФНС вправе приостановить операции по банковским счетам бизнеса. Блокировка может сохраняться до тех пор, пока инспекция не получит необходимые документы.
Кроме того, непредставление отчётности может повлечь и другие последствия. Организацию или ИП могут исключить из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. В результате бизнес рискует потерять право на льготы, специальные условия и меры государственной поддержки, предусмотренные для МСП.
Друзья, если вы не понимаете, какую именно отчётность необходимо сдавать в вашей ситуации можете обратиться к нам за консультацией.
Оставьте заявку в форме обратной связи: avirta.info/yandexdzen
Группа ВК - vk.com/...i_v_kazani
Канал ВК - vk.com/...-230847392
Нельзяgram - www.instagram.com/samitovm
Telegram канал - https://t.me/oooavirta
МАХ - max.ru/samitov