Расшифровывается аббревиатура как Автоматизированная Упрощённая Система Налогообложения. Этот особый налоговый режим разработан специально для субъектов малого и микробизнеса России.
Его главное преимущество состоит в том, что вся необходимая информация передаётся в налоговые органы в автоматическом режиме — непосредственно через банковские сервисы и онлайн-кассы. Благодаря этому предприниматели полностью освобождены от обязанности самостоятельно формировать и сдавать налоговые декларации.
Федеральный закон №17-ФЗ, принятый 25 февраля 2022 года, дал старт экспериментальному режиму АУСН, который продолжится вплоть до 2027 года включительно. На начальном этапе участвовать в нём могли лишь четыре субъекта РФ: Москва, Подмосковье, Калужская область и Республика Татарстан. Однако с наступлением 2025 года к проекту присоединили ещё 88 регионов страны.
Единый налог в рамках АУСН охватывает сразу несколько обязательных платежей, избавляя от необходимости отдельно перечислять НДФЛ, налог на прибыль, НДС и страховые взносы.
Ставка налога
- "Доходы" — 8%;
- "Доходы минус расходы" — 20%.
С 2026 года порог дохода для работы без НДС:
- на УСН опускается до 20 млн. руб.,
- на АУСН этот показатель остаётся по прежнему на уровне 60 млн.
Таким образом, для предпринимателей с годовой выручкой в диапазоне от 20 до 60 млн рублей АУСН фактически становится единственным законным инструментом, позволяющим избежать уплаты НДС.
Именно это обстоятельство сделало данный режим предметом широкого обсуждения в деловом сообществе — особенно на фоне налоговой реформы 2025–2026 годов, которая превратила его из малоизвестного эксперимента в один из ключевых вариантов налогообложения для малого бизнеса.
Условия применения АУСН
- Участие сторонних организаций в уставном капитале допускается в размере не свыше 25%.
- Открытие филиалов и обособленных подразделений не предусмотрено.
- Выплата заработной платы осуществляется исключительно в безналичной форме.
- Численность работников, включая совместителей и лиц, привлечённых по договорам ГПХ, не должна превышать 5 человек
- Совокупная выручка за год ограничена суммой в 60 млн рублей,
- Остаточная стоимость основных средств для юр. лиц — 150 млн рублей.
- Применение режима возможно только в тех регионах, где официально введён АУСН.
Ограничения на применение АУСН
Ряд направлений бизнеса является недопустимым:
- добыча природных ресурсов,
- выпуск подакцизной продукции,
- банковские и страховые услуги,
- деятельность ломбардов,
- частная нотариальная и адвокатская практика,
- посреднические услуги на основе агентских соглашений — за исключением работы через маркетплейсы.
Банки и отчётность при АУСН
Работа на автоматизированной упрощёнке требует обязательного обслуживания в банке, включённом в реестр ФНС — без этого применение режима невозможно.
Все финансовые операции: приём платежей, выдача зарплаты, перечисление налогов — должны проводиться исключительно через такой банк. Открытие счетов в сторонних кредитных организациях считается нарушением условий режима.
Несмотря на то что АУСН существенно сокращает объём отчётности, часть документов всё же остаётся обязательной.
Организации продолжают сдавать бухгалтерскую отчётность.
В СФР направляются подразделы 1.1 и 1.2 формы ЕФС-1.
При ввозе товаров из-за рубежа или выставлении счёта-фактуры с НДС потребуется соответствующая декларация.
Если компания выплачивала дивиденды юридическим лицам — придётся отчитаться по налогу на прибыль.
Отдельно стоит учитывать, что доходы и расходы, которые не отражены в банке или кассе, необходимо самостоятельно фиксировать через личный кабинет налогоплательщика.
Согласно положениям закона №400-ФЗ, регулирующего страховые пенсии, время работы в рамках АУСН засчитывается в страховой стаж.
____________________________________________