Проценты по банковским вкладам облагаются НДФЛ не полностью, а только в части, которая превышает необлагаемый лимит. За доходы по вкладам, полученные в 2025 году, налог нужно будет уплатить в 2026 году по уведомлению из ФНС.
Проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах являются доходом физического лица. Но это не значит, что НДФЛ нужно платить со всей суммы процентов.
Для таких доходов действует специальный порядок: налогом облагается только та часть совокупного процентного дохода за год, которая превышает установленный законом необлагаемый лимит.
Минфин России напомнил этот порядок в письме от 02.04.2026 № 03-04-05/27030.
📌 Что считается процентным доходом
По НК РФ процентами признается заранее установленный или заявленный доход по долговому обязательству. К таким доходам относятся, в том числе, проценты по денежным вкладам и долговым обязательствам. Минфин в письме от 02.04.2026 № 03-04-05/27030 также указал, что проценты по банковским вкладам являются доходом налогоплательщика и облагаются НДФЛ в установленном порядке.
Важно отличать проценты от самой суммы вклада.
Сумма вклада или остатка на счете — это имущество физического лица, а не доход. Поэтому сама сумма вклада НДФЛ не облагается. Облагаются именно проценты, которые банк начислил или выплатил вкладчику.
🧾 Как определяется налоговая база по процентам
Налоговая база по процентам по вкладам определяется налоговым органом как превышение суммы процентного дохода за календарный год по всем вкладам и счетам в российских банках над необлагаемой суммой.
Необлагаемая сумма рассчитывается по формуле: 1 000 000 рублей × максимальное значение ключевой ставки Банка России из ставок, действовавших на 1-е число каждого месяца календарного года.
Такой порядок предусмотрен ст. 214.2 НК РФ и отражен в разъяснениях Минфина и ФНС.
Иными словами, имеет значение не размер вклада, а сумма полученных процентов за год.
📅 Какой лимит действует для налога, который платят в 2026 году
В 2026 году физлица платят НДФЛ с процентных доходов по вкладам, полученных за 2025 год.
Максимальное значение ключевой ставки за 2025 год составило 21%. Поэтому необлагаемый минимум за 2025 год равен: 1 000 000 рублей × 21% = 210 000 рублей.
Если совокупный доход по процентам за 2025 год не превысил 210 000 рублей, НДФЛ платить не нужно. Если превысил — налогом облагается только сумма превышения.
💳 Какие ставки НДФЛ применяются
В 2026 году для доходов по вкладам применяются ставки НДФЛ:
- 13% — если налоговая база по процентным доходам не превышает 2,4 млн рублей;
- 15% — с суммы превышения 2,4 млн рублей.
ФНС указывает, что ставка 13% сохраняется для доходов со вкладов в банках до 2,4 млн рублей в год, а с суммы сверх этого порога применяется ставка 15%.
🧮 Пример расчета НДФЛ по процентам
Допустим, в 2025 году физлицо получило по всем банковским вкладам 500 000 рублей процентов.
Необлагаемый лимит за 2025 год — 210 000 рублей.
Сумма превышения: 500 000 − 210 000 = 290 000 рублей.
Если налоговая база укладывается в ставку 13%, сумма НДФЛ составит: 290 000 × 13% = 37 700 рублей.
Именно эту сумму нужно будет уплатить по налоговому уведомлению.
📨 Нужно ли самому подавать декларацию
По процентам по вкладам в российских банках декларацию подавать не нужно. Банки передают сведения о выплаченных процентах в налоговые органы, а ФНС самостоятельно рассчитывает налог.
Исчисленная сумма включается в сводное налоговое уведомление. За процентные доходы 2025 года налоговое уведомление формируется со сроком уплаты 1 декабря 2026 года.
Это значит, что физлицу не нужно самостоятельно рассчитывать налог и сдавать 3-НДФЛ по процентам от вкладов в российских банках. Достаточно дождаться налогового уведомления и оплатить его в установленный срок.
🏦 Какие доходы не учитываются при расчете налоговой базы
Не все проценты по счетам включаются в расчет.
При определении налоговой базы не учитываются процентные доходы по рублевым вкладам и остаткам на счетах в российских банках, если ставка по ним в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых. Обычно это относится, например, к зарплатным счетам.
Также не учитываются доходы по счетам эскроу.
👨👩👧 Можно ли распределить проценты между супругами
Иногда возникает идея: если вклад оформлен на одного супруга, можно ли часть процентного дохода распределить на другого супруга, чтобы снизить налоговую базу?
Минфин в письме от 14.08.2025 № 03-04-05/79098 указал, что так сделать нельзя. Банк выплачивает проценты вкладчику, указанному в договоре банковского вклада, поэтому доходы в виде процентов по вкладам не могут быть распределены в пользу супруга или супруги вкладчика для целей уплаты НДФЛ.
То есть если вклад оформлен на одного человека, процентный доход для целей НДФЛ относится именно к нему.
⚠️ На что обратить внимание физлицу
При расчете налога важно учитывать несколько моментов.
🔹 Считаются проценты по всем вкладам
Лимит применяется не к каждому вкладу отдельно, а ко всему совокупному процентному доходу физлица за год по всем вкладам и счетам в российских банках.
Если в одном банке проценты составили 120 000 рублей, а в другом — 150 000 рублей, общий доход будет 270 000 рублей. Его нужно сравнивать с необлагаемым лимитом.
🔹 Размер вклада не облагается
Налог считается не с суммы вклада, а только с процентов. Даже если на счете крупная сумма, сама она не является объектом НДФЛ.
🔹 Вычеты к процентам по вкладам не применяются
ФНС разъясняет, что с января 2025 года доходы в виде процентов по вкладам исключены из основной налоговой базы и не уменьшаются на стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и другие налоговые вычеты.
🔹 По иностранным банкам порядок другой
В этой статье речь идет о вкладах и счетах в российских банках. По процентам от иностранных банков может потребоваться самостоятельное декларирование.
✅ Вывод
В 2026 году физлица уплачивают НДФЛ с процентных доходов по банковским вкладам, полученных в 2025 году.
Налогом облагается не вся сумма процентов, а только превышение над необлагаемым лимитом. За 2025 год этот лимит составляет 210 000 рублей, так как максимальная ключевая ставка за год была 21%.
Если процентный доход за год превысил лимит, ФНС рассчитает налог и включит его в сводное налоговое уведомление. Уплатить налог нужно до 1 декабря 2026 года включительно.
Распределить процентный доход между супругами для уменьшения НДФЛ не получится: налоговым доходом признаются проценты того вкладчика, который указан в договоре банковского вклада.
🧩 Совет эксперта Инфоком
Екатерина, ведущий консультант Инфоком:
«Для обычных физических лиц налог по процентам с вкладов рассчитывает ФНС, но предпринимателям и руководителям бизнеса все равно важно понимать порядок. Особенно если есть крупные личные вклады, счета ИП или доходы от нескольких банков.
В 1С для бизнеса такие доходы физлица обычно не отражаются как доходы организации. Но если речь идет о процентах по расчетным счетам, депозитам организации или ИП, важно правильно настроить учет процентов, банковские операции, аналитику доходов, налоговый учет и сверку с банковскими выписками. Не стоит смешивать личные вклады физлица и доходы бизнеса».
🤝 Инфоком поможет разобраться с учетом процентов и банковских операций в 1С
Если у вас возникают вопросы по отражению банковских процентов, депозитов, расчетных счетов, налогового учета или сверки банковских операций в 1С, специалисты Инфоком помогут проверить настройки и документы.
Инфоком занимается сопровождением программ 1С, консультирует пользователей по работе в 1С и работает с организациями по всей России. Подключимся удаленно, проверим банковские операции, статьи доходов, налоговый учет и поможем вести учет корректно.
Нужна помощь по 1С / есть вопрос по 1С 👉 Обращайтесь в Инфоком
🔔 Следите за новостями в ВК. Клик сюда.
🔔 Следите за новостями в МАХ. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.