На сессии «Налоговая система: внутренние ориентиры и международное сотрудничество» разговор быстро вышел за рамки технического обсуждения налоговых норм. Модератор Михаил Орлов обозначил главную рамку дискуссии: международное сотрудничество в бизнесе может терять эффективность, если налоговые правила не помогают компаниям работать понятнее и предсказуемее.
В центре обсуждения оказались сразу две задачи. Первая - защита налоговой базы России в трансграничных операциях. Вторая - создание условий, при которых бизнес, в том числе иностранный, понимает правила игры и может планировать развитие.
Алексей Сазанов, статс-секретарь - заместитель министра финансов РФ, описал налоговую политику последних лет через два трека. Первый - защита налоговой базы: приостановка соглашений об избежании двойного налогообложения с 38 странами, налогообложение внутригрупповых услуг, усиление контроля за трансфертным ценообразованием. Второй - деофшоризация и развитие специальных административных районов.
Отдельно он подчеркнул важное различие: государство борется не с оттоком капитала как таковым, а с безналоговым выводом прибыли. «Если прибыль заработана в России, налоги должны быть уплачены в России», - так была сформулирована логика Минфина.
Международная часть разговора строилась вокруг соглашений с дружественными юрисдикциями. Сазанов назвал цель соглашения с ОАЭ не просто налоговым режимом, а созданием «дружеской атмосферы», которая должна поддерживать взаимные инвестиции. По его словам, по Бахрейну также идут переговоры, а бизнесу предложено подсказывать государству, с какими юрисдикциями ему важно выстраивать налоговые отношения.
Юнис Хаджи Аль-Хури, заместитель министра финансов ОАЭ, говорил о прозрачности как базовом принципе налоговой политики. Он отметил, что соглашение с Россией стало дополнительным элементом уже сложившихся отношений и должно поддержать трансграничную торговлю и инвестиции. При этом он уточнил: на текущем этапе ОАЭ не планируют вводить налог на доходы физических лиц.
Важным отличием эмиратского подхода он назвал консультации до принятия налоговых изменений. По его словам, новое регулирование обсуждается с заинтересованными сторонами заранее, а обратная связь бизнеса рассматривается серьезно. В этой же логике он рассказал о применении новых технологий и агентного искусственного интеллекта в государственном управлении, включая налоговую сферу.
Самую жесткую позицию со стороны российского бизнеса обозначил Александр Шохин, президент РСПП. Он предложил осторожнее использовать слово «реформа», назвав происходящее скорее постоянной корректировкой налоговой системы с целью пополнения бюджета. Главная претензия бизнеса, по его словам, не в отсутствии диалога как такового, а в том, что к предложениям не всегда прислушиваются.
Шохин напомнил о дискуссии вокруг налога на прибыль, федерального инвестиционного налогового вычета, НДФЛ, переноса убытков, акциза на жидкую сталь и порогов по УСН с НДС. Его ключевая мысль прозвучала предельно прямо: «Почему надо только к иностранным инвесторам дружеское отношение формировать? Сформируйте дружеское отношение к российскому предпринимателю». Для бизнеса, по мнению РСПП, важно обсуждать налоговые изменения заранее, а не после принятия - на этапе разъяснений.
Тадзио Шиллинг, генеральный директор Ассоциации европейского бизнеса, поддержал тезис о потребности бизнеса в предсказуемости и стабильности. Он отметил большой объем изменений последних лет: повышение налога на прибыль, прогрессивную шкалу, изменения по УСН, российский ответ на инициативы по Pillar 2. При этом Шиллинг оценил диалог с Минфином и ФНС как тесный и доверительный, хотя признал, что не все предложения бизнеса учитываются.
Роберт Эйджи, президент Американской торговой палаты в России, также подтвердил наличие рабочего взаимодействия с Минфином и ФНС. Для компаний, которые он представляет, налоги остаются важной темой, но не главной проблемой. Он отдельно указал на рост ресурсов, которые бизнесу приходится направлять на налоговый контроль и сопровождение изменений.
Юлия Шепелева, заместитель руководителя ФНС России, описала задачу службы как постоянный баланс между контролем и сервисностью. По ее словам, изменения в трансфертном ценообразовании направлены против безналогового вывода прибыли, но подводить окончательные итоги пока рано. Она отметила, что по новым правилам за 2024 год ФНС не назначила ни одной проверки: «У нас нет проверок, коллеги. У нас есть определенные вопросы. Вопросы к рыночности цен есть, но мы ведем диалог».
Отдельно Шепелева ответила на обеспокоенность по роялти. ФНС, по ее словам, не занимает радикальную позицию, что внутригрупповые роялти невозможны в принципе. Но налоговый орган будет оценивать вклад каждой стороны: недостаточно просто быть титульным держателем бренда или товарного знака. ФНС готовит обобщающее письмо по правоприменительным подходам к таким платежам и планирует обсудить его с бизнесом и Минфином.
Главный вывод сессии сформулировал Михаил Орлов (Партнер, руководитель департамента налогового и юридического консультирования, Kept): налоговая тема - лишь часть того, от чего зависят инвестиционный климат и внешнеэкономическое сотрудничество, но без диалога здесь не обойтись.
Эта дискуссия показала, где сегодня проходит главный нерв налоговой политики: государство усиливает контроль за прибылью, заработанной в России, бизнес просит больше предсказуемости, а международные партнеры ждут понятных правил и регулярных консультаций. Баланс между этими задачами, судя по обсуждению, и станет ключевым вопросом ближайшего налогового цикла.