ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ ДИВИДЕНДЫ. ЗОНА РИСКА?
Ежемесячные дивиденды: удобно, но безопасно ли для собственника бизнеса?
Многие собственники хотят получать деньги из бизнеса чаще, чем раз в квартал.
Логика понятна:
деньги есть, прибыль есть, зачем оставлять их на расчётном счёте?
Поэтому рано или поздно возникает вопрос:
— Можно ли выплачивать дивиденды каждый месяц?
На практике мы сталкиваемся с этим регулярно.
Что говорит закон
В законе об ООО предусмотрено распределение прибыли:
- по итогам квартала;
- по итогам полугодия;
- по итогам года.
Прямого запрета на ежемесячные выплаты в законе нет.
Именно поэтому многие компании начинают перечислять деньги учредителям каждый месяц, считая, что никаких рисков здесь нет.
Но проблема возникает не в самом факте выплаты.
Проблема возникает в том, как на такие выплаты смотрит налоговая.
Почему ежемесячные дивиденды вызывают вопросы
Когда инспекция видит регулярные выплаты собственнику каждый месяц, она оценивает не только документы.
Она смотрит на экономический смысл происходящего.
Особенно внимательно рассматриваются ситуации, когда учредитель одновременно является директором или сотрудником компании.
В этом случае у налоговой может возникнуть вопрос:
Это действительно дивиденды или фактически заработная плата?
Если инспекция приходит к выводу, что выплаты больше похожи на зарплату, последствия могут быть серьёзными.
Речь идёт о:
- доначислении НДФЛ;
- страховых взносах;
- пенях;
- штрафах.
И суммы доначислений часто оказываются значительно выше предполагаемой экономии.
Когда риски становятся выше
Наибольшее внимание вызывают ситуации, когда компания выплачивает деньги собственнику регулярно, но при этом не подтверждает наличие прибыли.
Например:
собственник получает выплаты каждый месяц, а по итогам периода компания показывает убыток.
Или прибыль оказывается значительно ниже выплаченных сумм.
В такой ситуации позиция компании становится гораздо слабее.
Именно поэтому при выплате дивидендов важно постоянно контролировать финансовый результат бизнеса.
Как обычно начинается спор с налоговой
Многие представляют себе проверку как выезд инспекторов, запросы коробок документов и длительные разбирательства.
На практике всё начинается гораздо проще.
Компания получает требование о предоставлении документов и пояснений.
Обычный запрос. Без проверок. Без вызова руководителя. Без громких формулировок.
Именно на этом этапе во многом определяется дальнейшее развитие ситуации.
Если компания отвечает формально или игнорирует запрос, налоговая делает выводы на основании имеющейся информации.
Если же готовится аргументированная позиция, собираются документы и объясняется логика выплат, риск дальнейших претензий существенно снижается.
Можно ли платить дивиденды каждый месяц
Однозначного ответа здесь нет.
Сама по себе ежемесячная выплата дивидендов не означает нарушение.
Но такие выплаты относятся к зоне повышенного внимания со стороны налоговых органов.
Поэтому собственнику важно заранее понимать возможные последствия и оценивать риски до принятия решения.
Наша практика
В своей работе мы придерживаемся простого подхода.
Если задача — минимизировать риски и работать максимально спокойно, оптимальным вариантом остаётся классическое распределение прибыли:
- раз в квартал;
- раз в полгода;
- раз в год.
Если собственник принимает решение получать деньги ежемесячно, мы обязательно контролируем:
- наличие чистой прибыли;
- корректность документов;
- финансовые показатели компании;
- возможные налоговые последствия.
Потому что цена ошибки в вопросах выплаты дивидендов почти всегда оказывается выше, чем кажется на первый взгляд.
Если вы выплачиваете дивиденды учредителю или только планируете изменить порядок распределения прибыли, лучше заранее оценить налоговые риски и проверить, насколько выбранная схема безопасна для вашего бизнеса.
Подписывайтесь на наш канал. Мы регулярно разбираем реальные ситуации из практики, изменения законодательства и вопросы, которые помогают собственникам сохранить деньги и избежать претензий со стороны налоговой.