В 1С есть автоматический учёт операций по ЕНС по данным ФНС через 1С:ЕНС. Он позволяет организациям/ИП с интеграцией с ЛК ФНС, упростить работу: операции по переносу задолженности по налогам, сборам и взносам выполняются автоматом. Но для тех, у кого нет интеграции и для отражения особых ситуаций, часть операций делается вручную (например, зачёт переплат между разными видами платежей, корректировка расчёта, отражение штрафов и пени, если это не автоматизировано).
Ручные операции по ЕНС в 1С: как отразить движение средств (часть 1)
Возникает вопрос: как отразить операции в «1С:Бухгалтерии», чтобы обеспечить достоверность НУ и избежать ошибок в отчётах? Продолжаем рассматривать алгоритм действий для выполнения ручных операций.
Как отразить на ЕНС возмещение из бюджета?
Для организаций и ИП, которые не подключили интеграцию с ЛК налогоплательщика, ключевым инструментом остается ручной ввод. В решениях 1С, работающих с учетом по ЕНС, есть два режима: по данным ФНС и по данным БУ. Второй используется, если нет интеграции с ФНС. Операции по начислению налогов (кроме страховых взносов и НДФЛ) формируются операцией «Начисление налогов на единый налоговый счет» в составе обработки «Закрытие месяца». Взносы и НДФЛ начисляются документами зарплаты. Несмотря на автоматизацию, ряд движений по счету 68.90 («Единый налоговый счет») надо выполнять вручную. К ним относится и возмещение налогов.
Для отражения возврата используется специализированный документ. Перейдите в раздел «Операции» и выберите «Операции ЕНС». В журнале документов нажмите «Создать» и заполните шапку. Укажите дату операции (должна соответствовать дате из ЛК ФНС). В поле «Вид операции» укажите «Возмещение налога» - параметр, определяющий тип проводки. В табличной части укажите, что возмещается. Выберите из справочника налог, сбор или взнос, который возвращается из бюджета. Введите сумму возмещения. Данные берутся из выписки операций по ЕНС в ЛК. По ссылке в колонке «Отражение в учете» откроется «Счет учета». 1С подставит данные: «Счет налога» и «Вид платежа в гос. бюджет». Проверьте их перед проведением.
Нажмите «Провести и закрыть». Для проверки сформируйте стандартные бухгалтерские отчеты. При проведении документа 1С сформирует проводку: дебет 68.90 («Единый налоговый счет») в корреспонденции со счетом возмещаемого налога и кредит (счет возмещаемого налога). Запись означает увеличение положительного сальдо на Едином налоговом счете на сумму возвращенного из бюджета платежа.
Как отразить уплату налога третьим лицом и за них?
Оплата, особенно если она произведена др. организацией, требует ручного ввода. Это позволяет сформировать сальдо на ЕНС и избежать недоимку. Для отражения поступления используется спец. вид в документе «Операции ЕНС». Перейдите в раздел «Операции», выберите «Операции ЕНС» и нажмите «Создать».
Заполните реквизиты. Укажите дату операции (должна соответствовать дате поручения, которым третье лицо перечислило средства). Из списка выберите «Поступление средств от третьего лица» (определяет схему проводок, которую сформирует система). Заполните табличную часть. Впишите сумму, поступившую на ЕНС. Эти данные можно проверить в ЛК. По ссылке в колонке «Отражение в учете» откроется «Счет учета». Важно указать контрагента - третье лицо, которое произвело оплату. 1С предложит использовать счет 76.17 «Расчеты по налогам с третьими лицами». Он предназначен для обобщения данных о расчетах, где плательщик - иное лицо. Проверьте, что контрагент выбран верно, и подтвердите настройки.
Нажмите «Провести и закрыть». Чтобы убедиться, что все отражено, проанализируйте проводки. При проведении создаются записи: дебет 68.90 и кредит 76.17 (отражено поступление средств на единый налоговый счет от третьего лица). Она означает, что задолженность перед бюджетом уменьшилась (дебет 68.90) и возникло кредитовое обязательство перед третьим лицом (кредит 76.17). Таким образом, положительное сальдо на ЕНС увеличилось на уплаченную сумму, и налог считается погашенным.
Механизм ЕНС позволяет как погашать задолженность, так и исполнять обязанности др. организаций и ИП. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 78 НК. Для ведущих учет операций по ЕНС в ручном режиме («По данным бухгалтерского учета»), это требует создания спец. документа в 1С. Когда организация платит налоги за др., происходит перераспределение средств. Средства списываются с сальдо ЕНС и зачисляются на ЕНС третьего лица для погашения. Перевод возможен при наличии положительного сальдо на ЕНС и после одобрения от инспекции, которое можно увидеть в ЛК ФНС.
Нетиповые операции, как помощь контрагенту, вводятся документом «Операции ЕНС». Для отражения используется вид «Перевод средств третьему лицу». Перейдите в раздел «Операции», выберите «Операции ЕНС» и нажмите «Создать». Заполните реквизиты. Укажите дату операции. Из списка выберите «Перевод средств третьему лицу». Заполните табличную часть. Впишите сумму, перечисляемую в счет исполнения налоговых обязанностей (должна соответствовать заявке в ЛК). Нажмите на ссылку в колонке «Отражение в учете». Откроется «Счет учета». 1С подставит счет 76.17 «Расчеты по налогам с третьими лицами». Выберите контрагента, за которого платится налог. Субсчет 76.17 служит для обобщения информации обо всех подобных расчетах. Проверьте правильность указанных данных и закройте форму.
Нажмите «Провести и закрыть». Чтобы проверить, проанализируйте проводки. При проведении создаются записи: дебет 76.17 и кредит 68.90 (отражен перевод средств с единого налогового счета в счет уплаты налогов за третье лицо). Она показывает, что положительное сальдо на счете 68.90 уменьшилось (кредит 68.90) и возникла дебиторская задолженность со стороны контрагента, чей долг погашен (дебет 76.17). Таким образом, обязанность третьего лица перед бюджетом считается исполненной.
Как отразить на ЕНС задолженность налогового органа?
Если возникает переплата, а налоговый орган нарушает сроки возврата или излишне взыскивает средства, законодательство обязывает ИФНС начислить и выплатить проценты (согласно п. 4, п. 9 ст. 79 НК РФ). Для организаций и ИП, которые ведут учет операций по ЕНС в ручном режиме («По данным бухгалтерского учета»), отражение задолженности со стороны налоговой службы требует создания спец. документа.
Когда инспекция признает нарушения сроков возврата налога или подтверждает излишнее взыскание, она обязана рассчитать сумму процентов. Они увеличивают положительное сальдо на ЕНС. С точки зрения БУ, получение процентов – прочий доход. Согласно пп. 12 п. 1 ст. 251 НК, доходы в виде сумм возмещения убытков или ущерба и проценты, полученные от государственных органов, не учитываются при определении базы по налогу на прибыль. Это учитывается при расчете обязательств.
Для отражения операции используется документ «Операции ЕНС». Перейдите в раздел «Операции», выберите «Операции ЕНС» и нажмите «Создать», чтобы сформировать документ. Заполните его шапку. Укажите дату, соответствующую дате начисления процентов по данным из ЛК ФНС. Из списка выберите «Поступление процентов от налогового органа». Заполните табличную часть. Впишите сумму процентов из ЛК. Нажмите на ссылку в колонке «Отражение в учете». Откроется «Счет учета», где 1С подставит счет 91.01 «Прочие доходы». Проверьте и закройте форму.
Нажмите «Провести и закрыть». Чтобы проверить, проанализируйте проводки. При проведении создаются записи: дебет 68.90 и кредит 91.01 (отражена задолженность налогового органа перед организацией по процентам за нарушение срока возврата или излишнее взыскание). Она показывает, что положительное сальдо на счете 68.90 «Единый налоговый счет» увеличилось (дебет 68.90), и признан прочий доход (кредит 91.01). Средства можно использовать для уплаты налогов или возвращены на р/с.
Как отразить прочее увеличение и уменьшение средств?
Документ «Операции ЕНС» - универсальный инструмент. Один из его видов «Прочее увеличение сальдо» служит для отражения любых поступлений на ЕНС, которые не подпадают под др. категории. Он применяется для ситуаций, когда баланс ЕНС увеличивается за счет поступлений от государства или др. источников, но при этом нет подходящего спец. вида операции. Перед вводом операции сверяйтесь с данными ЛК ФНС, чтобы сумма и дата операции были точными.
Как отразить? Перейдите в раздел «Операции», откройте «Операции ЕНС», нажмите «Создать». Заполните реквизиты. Укажите дату операции, как отражена в выписке. Выберите «Прочее увеличение сальдо». Заполните табличную часть. Впишите сумму, на которую увеличилось сальдо на ЕНС. Отражение в учете - важный шаг. По ссылке в этой колонке откроется форма выбора счета. Надо указать счет, в корреспонденции с которым кредитуется счет 68.90. Выбор зависит от операции (1С не подставляет счет).
Нажмите «Провести и закрыть». Для проверки можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.90. При проведении формируется запись: дебет 68.90 и кредит [выбранный счет] (отражено прочее увеличение сальдо на едином налоговом счете). Она показывает, что положительное сальдо на ЕНС увеличилось (дебет 68.90) за счет хозяйственной операции, учтенной по др. счету.
Вид «Прочее уменьшение сальдо» - решение для списания средств со счета 68.90 «Единый налоговый счет», не имеющего спец. вида операции. Это применяется для отражения движений, приводящих к уменьшению положительного сальдо на ЕНС, если они не подпадают под стандартные категории.
Создание документа требует понимания бухгалтерской сути операции, так как выбор корреспондирующего счета ложится на плечи пользователя. Перейдите в раздел «Операции», откройте «Операции ЕНС» и нажмите «Создать». Заполните реквизиты. Укажите дату операции по данным из ЛК ФНС и выберите «Прочее уменьшение сальдо». Заполните табличную часть. Впишите сумму, на которую уменьшилось сальдо на ЕНС. Далее откроется форма выбора счета. Надо указать счет, который будет корреспондировать со счетом 68.90. Выбор зависит от расхода. 1С не подставляет счет, предоставляя гибкость для отражения хозяйственной операции.
Нажмите «Провести и закрыть». Для проверки используйте оборотно-сальдовую ведомость. При проведении документа будет создана запись: дебет [выбранный счет] и кредит 68.90 (отражено прочее уменьшение сальдо на едином налоговом счете). Она показывает, что положительное сальдо на ЕНС уменьшилось (кредит 68.90) за счет хозяйственной операции, учтенной по дебету выбранного вами счета.