​​Обвинение ФНС в майнинге

​​Обвинение ФНС в майнинге. Риск потери УСН

Кейс месяца.

📌Фабула дела:

Ко мне обратился ИП на УСН, который получил требование ФНС о том, что он утратил право на применение УСН.

Причина - налоговая обнаружила что ИП занимался майнингом.

Налоговая потребовала перейти на ОСН, представить декларации 3-НДФЛ и заплатить со всей выручки 2025г. НДФЛ – 22 % (так как выручка больше 50 млн.).

💡Кейс был с максимальной степенью риска. Одно не верное действие = доначисление 22% НДФЛ от всей выручки за 25 год.

📌Суть обвинения:

Согласно НК РФ, ИП занимающиеся майнингом, не вправе применять специальные налоговые режимы: УСН, ПСН, ЕСХН, АУСН и обязаны применять ОСНО.

Налоговая получила от некой компании данные о том, что мой клиент в 2025 году добыл криптовалюты.

Эта компания ранее предоставляла вычислительное оборудование Клиенту и подала отчет в налоговую как оператор цифровых платформ о якобы образовавшемся доходе у ИП в виде добытой криптовалюте.

Клиент утверждает, что майнинг как деятельность не осуществлял.

✅Я принялcя защищать.

С учетом того, что майнинг — это деятельность, направленная на фактическое получение (добыча) цифровой валюты.

📌Мне необходимо было установить, подключалось ли оборудование ИП к майнинг-пулу, совершались ли вычислительные операции, получалось ли вознаграждение.

📌Без этого нет состава майнинга как деятельности.

С оператором инфраструктуры факт передачи добытой криптовалюты обычно фиксируется актом приема-передачи.

Я выяснил, что такие акты клиент не подписывал. Оператор не передавал, а клиент не принимал добытую криптовалюту.

Даже при отсутствии актов, наличие выписок с криптовалютного кошелька, подтверждающих зачисление средств на адреса, контролируемые клиентом, могло бы свидетельствовать о получении дохода.

Налоговый орган на мой адвокатский запрос таких выписок не представил.

Я понимал, что отчета оператора (даже если он был) будет недостаточно для доначисления клиенту НДФЛ 22 %. Была гипотеза – подтвердится ли факт добычи ЦФА, подписания актов о передачи ЦФА в адрес моего клиента.

💡У клиента имелся договор с оператором, который налоговый орган, по-видимому, квалифицировал как договор майнинга. Однако я установил, что данный договор был расторгнут до наступления периода, за который предъявлены претензии.

Голословная информация от оператора без первичных документов недостаточна.

На сегодняшний день – мы отбились, продолжается работа с оператором, по каким причинам он предоставил отчет по клиенту о добытой криптовалюте.

Кейс был не простым и крайне интересным, ставки высоки.

Подписаться на блог

Записаться на консультацию