👉Риски: наличную выручку из кассы можно потратить только на цели, установленные законодательством. За нарушения установлена административная ответственность.
Выручку, поступившую наличными в кассу организации от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, можно использовать только на следующие цели (п. 1 Указания от 09.12.2019 N 5348-У):
- выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы.
Можно выдать из выручки зарплату, в том числе: премии, доплаты за сверхурочную работу, оплату простоя и другие подобные выплаты, а также отпускные.
Нельзя выдать из выручки алименты. Ведь для получателя эта выплата не будет зарплатой;
- выплаты социального характера (как работникам, так и иным лицам).
Обратите внимание, что Указание от 09.12.2019 N 5348-У не содержит определения выплат социального характера. Поэтому к таким выплатам можно отнести любые выплаты, имеющие социальную направленность (например, пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни работника, материальную помощь, предоставленную при рождении ребенка или в связи со смертью члена семьи);
- оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг.
Имейте в виду, что нельзя оплатить работнику компенсацию за использование личного имущества в интересах организации. Дело в том, что эта выплата предусмотрена трудовым, а не гражданско-правовым законодательством и не может быть признана оплатой услуг;
- выдачу работникам под отчет;
- возврат за оплаченные наличными возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.
Для микрофинансовых организаций, ломбардов, кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов предусмотрен особый порядок расходования наличных денег из кассы (п. 1 Указания N 5348-У).
Платежные агенты и субагенты не вправе расходовать наличные деньги, полученные при осуществлении операций по приему платежей физлиц (п. 3 Указания N 5348-У).
Ограничений по направлениям расходования средств, снятых с расчетного счета, нет. Это означает, что эти средства можно потратить на любые выплаты, за исключением тех, которые делать наличными запрещено (например, выплаты нерезидентам, выплаты дивидендов в АО).
Штрафы за нарушение порядка работы с наличностью установлены ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:
- для должностного лица - от 4 000 до 5 000 руб.;
- организации - от 40 тыс. до 50 тыс. руб.
ИП несут ответственность за нарушение кассовой дисциплины как должностные лица (руководители организаций) - уплачивают штраф в размере от 4 000 руб. до 5 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1, примечание к ст. 2.4 КоАП РФ).
Ответственность в виде штрафов может наступить в течение 60 календарных дней со дня совершения нарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Срок давности исчисляется со дня совершения правонарушения (ч. 1.1 ст. 4.5 КоАП РФ).
👉 На заметку: при ведении кассовых операций организации должны также соблюдать лимит остатка наличных денег в кассе и лимит расчетов наличными. В этом помогут следующие материалы:
- Готовое решение: Как установить, изменить лимит остатка денег в кассе (КонсультантПлюс, 2026),
* Статья содержит ссылки на правовые акты и аналитические материалы СПС КонсультантПлюс. Для полноценного изучения материала оставьте заявку на сайте и получите демо-доступ к системе на 48 часов.