Работники вправе претендовать на стандартные вычеты по НДФЛ. Размеры, условия и порядок их получения разобрали в статье.
В 2026 году в механизм предоставления вычетов внесены корректировки. Поправки затронули порог дохода для детских вычетов и перечень оснований для ГТО-вычета. Рассмотрим подробнее.
Что такое стандартный налоговый вычет
Это сумма, на которую уменьшают налогооблагаемый доход сотрудника. НДФЛ удерживают не со всей зарплаты, а за вычетом положенной льготы.
Чтобы претендовать на вычет, должны выполняться условия:
- официальное трудоустройство,
- уплата НДФЛ по ставке 13%,
- статус налогового резидента.
Изменения 2026 года, которые важно знать
При расчете НДФЛ с заработной платы сотрудников нужно учитывать два обновления.
По вычету ГТО. Чтобы воспользоваться льготой, теперь достаточно пройти профилактический медосмотр. Ранее требовалась исключительно диспансеризация — сейчас эти варианты стали равнозначными.
По лимиту детских вычетов. Ограничение в 450 тыс. руб. сохранилось. Но уточнен порядок расчета: с этим порогом сравнивают исключительно доходы из основной налоговой базы. Суммы, облагаемые по другим ставкам (дивиденды, проценты по вкладам и прочее), в лимит не включаются (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Вычет на себя: кому доступен и сколько составляет
Право на эту льготу имеют только определенные категории налогоплательщиков. Полный перечень закреплен в п. 1 ст. 218 НК РФ:
- лица с инвалидностью (любая группа, включая инвалидов с детства);
- пострадавшие от радиационных катастроф — ликвидаторы аварии на ЧАЭС и производственном объединении «Маяк»;
- ветераны ВОВ и лица, находившиеся в концлагерях и гетто в период войны;
- принимавшие участие в ядерных испытаниях;
- пережившие блокаду Ленинграда;
- доноры костного мозга.
Размер личного вычета дифференцирован: 500 руб. либо 3000 руб. ежемесячно. Конкретная сумма привязана к статусу сотрудника. Для иллюстрации: инвалиды 1–2 групп и инвалиды с детства получают 500 руб., ветераны ВОВ — 3000 руб.
Лимит по годовому доходу для этого вида вычета отсутствует. Его применяют вне зависимости от того, сколько сотрудник заработал за год.
Кадровый учет
Кадровый учет с нами — это просто. Мы самостоятельно подготовим все документы: приказы, штатное расписание, расчетные ведомости и листы, рассчитаем больничные и отпускные.
Детские вычеты: условия получения
Оформить вычет на ребенка вправе родители, усыновители, опекуны, попечители и приемные родители. Вычет предоставляется до достижения ребенком 18 лет. Если он учится очно, период продлевается до 24 лет.
Лимит дохода, дающий право на льготу, — 450 000 руб. с начала года (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК). Как только заработок превысил эту сумму, вычет на текущий год прекращается и возобновляется только с января следующего года.
Пример. Родитель оформил вычет на первого ребенка. За 7 месяцев 2026 года его доход достиг 500 000 руб. Порог превышен — до конца года вычет не применяется. Право вернется с 1 января 2027-го.
Размеры детских вычетов в 2026 году
Суммы не изменились по сравнению с 2025-м. Величина вычета зависит от очередности ребенка, статуса заявителя и наличия инвалидности.
В одинарном размере:
- 1400 руб. ежемесячно — на первого ребенка;
- 2800 руб. — на второго;
- 6000 руб. — на третьего и каждого следующего;
- 12 000 руб. — на ребенка-инвалида до 18 лет (либо учащегося очно до 24 лет при 1 или 2 группе инвалидности).
При подсчете очередности учитывают всех детей, включая совершеннолетних, на которых вычет уже не полагается. Допустим, у работника трое детей 28, 25 и 8 лет. Вычет в размере 6000 руб. он оформляет на младшего — он третий по счету, хотя на старших льгота уже не распространяется.
В двойном размере вычет предоставляется единственному родителю либо при отказе второго родителя от своей льготы:
- 2 800 руб. — на первого ребенка;
- 5 600 руб. — на второго;
- 12 000 руб. — на третьего и последующих;
- 24 000 руб. — на ребенка-инвалида.
Удвоение начинает действовать с месяца, следующего за месяцем, когда второй родитель утратил свой статус. Прекращается — с месяца после регистрации брака единственным родителем.
С 2025 года заявление от сотрудника на детский вычет не требуется. Но пакет подтверждающих документов нужен по-прежнему:
- свидетельство о рождении,
- справка об инвалидности,
- для двойного вычета — письменный отказ второго родителя.
Пример 1. У сотрудницы Ивановой двое несовершеннолетних детей. Ежемесячный вычет — 4200 руб. (1400 + 2800). Зарплата — 38 000 руб. Без вычета НДФЛ составил бы 4940 руб. (38 000 x 13%). С вычетом налоговая база уменьшается: (38 000 – 4200) x 13% = 4394 руб. Экономия — 546 руб. ежемесячно.
Пример 2. Если у сотрудницы трое детей, вычет составит 10 200 руб. (1400 + 2800 + 6000). НДФЛ: (38 000 – 10 200) x 13% = 3614 руб. Экономия — 1326 руб. в месяц.
Вычет за знак ГТО
Начиная с 2026-го стандартный вычет за выполнение нормативов ГТО составляет 18 000 руб. Фактическая экономия по НДФЛ (по ставке 13%) — 2340 руб.
Чтобы претендовать на льготу, необходимо одновременное соблюдение двух условий:
- сотрудник сдал нормативы и получил знак отличия;
- пройден профилактический медосмотр либо диспансеризация.
При повторном подтверждении значка (подтверждающая сдача нормативов) право на вычет также сохраняется при условии пройденного осмотра.
Вычет применяется однократно в году, но не раньше месяца предоставления подтверждающих бумаг. Перечень документов включает:
- копию удостоверения к знаку ГТО (либо выписку из приказа Минспорта о награждении, либо акт регионального органа власти в сфере физкультуры и спорта);
- справку о медосмотре или диспансеризации.
Как получить вычет за себя
По месту работы. Сотрудник пишет заявление (детское можно не писать — оно с 2025 года не обязательно для работников по трудовому договору, но работодатель может запросить) и прикладывает документы, обосновывающие льготу. Исполнителям по ГПД заявление потребуется в любом случае. Если человек устроился не с января, дополнительно запрашивают справку о доходах от предыдущего работодателя.
Через ИФНС. По завершении года налогоплательщик подает декларацию 3-НДФЛ вместе с подтверждающими документами и справками о доходах. Писать отдельное заявление в инспекцию не нужно.
Последствия, если вычет не предоставили
Когда налоговый агент не применил вычет, штрафных санкций по НК РФ не последует. Ответственность возможна только при недоплате НДФЛ в бюджет в целом.
При этом работник вправе обжаловать действия работодателя в комиссии по трудовым спорам или в судебном порядке (ст. 385, 391 ТК РФ), если усматривает нарушение своих прав.
Не уверены в правильности расчетов или хотите снять с себя нагрузку по ведению кадрового учета? Обращайтесь к профессионалам. Наши специалисты помогут корректно исчислить НДФЛ, грамотно оформить вычеты и своевременно направить отчетность. Оставьте заявку на сайте — мы свяжемся с вами.