Разбираем правила уменьшения налога на страховые взносы для ИП на упрощённой системе. Учёт сотрудников, сроки уплаты, нюансы для режимов «Доходы» и «Доходы минус расходы».
Индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения обязаны платить страховые взносы. Но эти же взносы помогают законно снизить налоговую нагрузку. Главное — понимать механизм, который зависит от выбранного объекта налогообложения и наличия сотрудников.
Главное правило 2026 года
ИП на УСН «Доходы» уменьшают сам исчисленный налог. ИП на УСН «Доходы минус расходы» включают взносы в состав расходов, уменьшая налоговую базу. В обоих случаях выгода очевидна, но реализуется по‑разному.
УСН «Доходы»: можно обнулить налог
Если вы работаете один и у вас нет наёмных работников, вы имеете право уменьшить налог на всю сумму уплаченных за себя взносов. Налог можно снизить вплоть до нуля. При этом необязательно ждать конца года — вычет применяется уже в первом квартале.
Пример. ИП без сотрудников заработал за квартал 500 000 рублей. Налог по ставке 6 процентов составляет 30 000 рублей. Если за этот же квартал он перечислит 30 000 рублей взносов (или больше), налог к уплате будет равен нулю.
Если у ИП есть сотрудники, правило меняется. Налог можно уменьшить на сумму взносов и за себя, и за работников, но не более чем на 50 процентов от исчисленного налога. То есть даже при больших отчислениях заплатить в бюджет придётся минимум половину налога.
Пример. ИП с сотрудниками заработал за квартал 500 000 рублей. Налог — 30 000 рублей. Он перечислил взносов на 25 000 рублей. Налог можно уменьшить до 15 000 рублей. Если бы взносов было 30 000 рублей, налог всё равно снизился бы только до 15 000 рублей.
УСН «Доходы минус расходы»: взносы идут в расходы
Здесь взносы не вычитаются напрямую из налога. Вместо этого они включаются в состав расходов, что уменьшает базу для расчёта налога по ставке 15 процентов.
Пример. Доходы ИП за год составили 2 000 000 рублей, расходы без учёта взносов — 500 000 рублей. ИП перечислил страховые взносы за себя — 60 000 рублей. Эти 60 000 рублей добавляются к расходам. Налоговая база составит 2 000 000 − 500 000 − 60 000 = 1 440 000 рублей. Налог к уплате — 216 000 рублей.
Важный нюанс по дополнительному взносу 1%. При расчёте самого взноса с дохода свыше 300 000 рублей не нужно вычитать из дохода сумму уплаченных страховых взносов. База для расчёта 1% определяется как доходы минус расходы по правилам УСН, но без вычитания самих взносов. Это позиция Минфина и ФНС.
Что изменилось в 2026 году
Фиксированный платёж ИП за себя в 2026 году составляет 57 390 рублей. Перечислить его нужно не позднее 28 декабря текущего года.
Дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 000 рублей нужно уплатить до 1 июля 2027 года.
Важный практический момент для ИП на УСН «Доходы». Уменьшать налог можно уже на сумму взносов, которые вы обязаны заплатить в текущем году, даже если деньги ещё не перечислены. Главное — успеть перевести их до 31 декабря, чтобы избежать пеней.
Как оформить уменьшение налога
Чтобы налоговая правильно распределила ваш единый налоговый платёж и учла вычет по взносам, необходимо подать уведомление об исчисленных суммах. Без этого документа деньги могут зависнуть на ЕНС как невыясненные.
Срок подачи уведомления — не позднее 25‑го числа месяца, в котором вы планируете заплатить налог. Это обязательное требование для всех, кто работает с Единым налоговым счётом.
Коротко о главном
Если вы ИП на УСН «Доходы» и работаете один, вы можете уменьшить налог на 100 процентов взносов и не платить его вплоть до нуля. Если у вас есть сотрудники — максимум 50 процентов от налога.
На УСН «Доходы минус расходы» взносы включаются в расходы, уменьшая базу для налога.
Фиксированный платёж за себя в 2026 году — 57 390 рублей со сроком до 28 декабря. Дополнительный взнос 1 процента нужно перечислить до 1 июля следующего года.
Чтобы налоговая зачла вычет, не забывайте подавать уведомление об исчисленных суммах до 25‑го числа.
Нужна помощь с расчётами или заполнением уведомления? Проконсультируем бесплатно.
📞 +7 (985) 175-55-97
💬 Написать в MAX
#УСН #ИП #СтраховыеВзносы #Налоги2026 #ЕНС #Бухгалтерия