Разобрали вопрос о том, может ли предприниматель на ПСН продавать свои изделия онлайн через маркетплейсы
ИП с патентом на пошив или вязание вещей по заказам вправе торговать своими готовыми изделиями только на другом налоговом режиме. Для этих целей хорошо подходит УСН.
Какие ограничения есть для ПСН
ИП может оформить патент на конкретный вид деятельности на определенной территории. В рассматриваемой ситуации — это патент на пошив и ремонт одежды и головных уборов: швейных, меховых, кожаных, текстильных изделий, а также пошив и вязание трикотажных изделий для населения по заказу.
Важно учитывать, что при работе на ПСН действуют ограничения и лимиты:
- нельзя нанимать более 15 работников;
- доход не должен превышать 20 млн руб. в год;
- нельзя объединяться с другим бизнесом, а также привлекать в качестве субподрядчиков других ИП и компании.
Для патента на пошив это означает, что не допускается принимать заказы у ИП и компаний, продавать готовые изделия и сопутствующие товары, а также торговать оптом.
Что грозит при превышении лимитов ПСН
В случаях, когда ИП нанимает больше 15 работников или получает доход, превышающий установленный лимит, право работать на патенте он утрачивает.
При появлении доходов от других видов деятельности, не указанных в патенте, ПСН сохранится, но доход необходимо будет учитывать по другому налоговому режиму — это означает, что налоговая нагрузка возрастет. Поэтому ИП рекомендуется заранее подать заявление на УСН на случай появления у него непатентных доходов.
Превышение лимитов ФНС обнаружит при проведении проверки — камеральной или выездной. На выездной проверяют налоги за три последних года. В случае наличия непатентных доходов на них доначисляется налог, а кроме того, грозит штраф и пени.
Годовое сопровождение для ИП на ПСН
Поможем оформить патент, рассчитаем налоги и страховые взносы, оптимизируем налоговую нагрузку законными способами, а по итогам года сформируем книгу учета доходов и расходов
ИП с патентом на пошив не может торговать на маркетплейсе
Патент на пошив предполагает, что изделие создают или ремонтируют по заказу физического лица. К ИП обращается человек с опредленной задачей, уплачивает за ее выполнение деньги, а после оговоренного срока получает готовый заказ. Но при торговле уже готовыми изделиями, включая торговлю на маркетплейсе, это условие соблюсти не получится.
Министерство финансов неоднократно подтверждало, что на ПСН готовые изделия нельзя реализовывать онлайн, включая случаи работы по агентскому договору (письма от 26 августа 2020 года № 03-11-11/74961, от 29 июня 2021 № 03-11-11/51274). Этот запрет распространяется и на маркетплейсы.
Продавать свою продукцию офлайн и онлайн вправе только предприниматели, которые оформили патент из производственной сферы. Однако пошив и вязание по заказу населения в эту сферу не входят.
Что делать ИП с патентом на пошив, чтобы начать торговать
Если ИП с патентом на пошив планирует торговать своими изделиями через маркетплейс, он может открыть для этого новое дополнительное направление бизнеса. Одного патента на пошив для этого недостаточно.
Как грамотно и законно оформить такое направление:
1 способ: продолжать шить на заказ на ПСН, а готовые изделия продавать на маркетплейсе на упрощенке. УСН подходит многим сферам бизнеса, в том числе для продажи собственных товаров. Также есть возможность выбрать из двух объектов налогообложения: «доходы» со ставкой 6% или «доходы минус расходы» со ставкой 15%.
Важно отметить, что просто оформить второй патент на розницу для этих целей не получится. Такой патент не позволяет торговать своими товарами и работать через маркетплейсы.
2 способ: перейти с ПСН на НПД (самозанятость). В этом случае получится шить по заказам и одновременно продавать готовые товары, уплачивая один налог. Однако при работе на НПД есть существенные ограничения: годовой доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, нельзя нанимать сотрудников в штат, продавать чужие товары и маркированную продукцию. Большинство текстильных и вязаных изделий подлежат маркировке, в связи с чем самозанятость подходит только очень ограниченному количеству ИП.
Если у вас остались вопросы о совмещении ПСН и УСН или торговле на маркетплейсах, обращайтесь к нам. Наши специалисты помогут выбрать оптимальный налоговый режим для вашего бизнеса, заранее рассчитают налоговую нагрузку и возьмут на себя ведение бухгалтерии. Оставьте заявку, чтобы узнать больше о наших услугах.