Вот прям честно скажу — я предупреждала, что с дроблением шутки плохи. А теперь предпринимателям массово летят рассылки с признаками дробления. Давайте разберёмся, кто реально в опасности и под ударом, а кто может спокойно спать дальше.
Что происходит: масштаб проблемы
Пару недель назад началась массовая рассылка. Предпринимателям сыплются либо вызовы в налоговую с просьбой пояснить риски по дроблению, либо информационные письма.
Как выглядит типичное уведомление:
"Уведомление о выявленных рисках дробления. Межрайонной инспекцией установлены признаки дробления между формально самостоятельными лицами: ИП Иванов И.И., ИП Иванова И.П. (явно муж и жена).
В целях предупреждения возможных нарушений налогового законодательства рекомендуется провести самостоятельную оценку применяемой модели и предоставить налоговую отчётность за первый квартал 2026 года в соответствии с действительными налоговыми обязательствами по системе налогообложения, которая применялась бы при отсутствии дробления бизнеса."
Срок у всех одинаковый: 17 апреля.
Что хочет налоговая такой рассылкой?
- Показать, что они знают о связи между ИП
- Побудить вас доплатить налоги, как если бы дробления не было
- Получить доначисления без выездной проверки
Что такое дробление: важное уточнение
Многие неправильно понимают дробление. Думают: "Всё, если муж ИП, то жена вообще не может быть ИП." Нет, дробление — не про это.
Дробление — это формальное разделение одного бизнеса на два и более с виду самостоятельных субъектов, которые на самом деле:
- Не имеют реальной самостоятельности
- Разделение не имеет деловой цели
Пример настоящего дробления: Была у мужа палатка с шаурмой. Он открыл ИП на жену, чтобы после определённой даты принимать выручку на жену. Цель формальной перерегистрации — исключительно налоговая выгода. Другой деловой цели нет.
А когда это НЕ дробление:
Пример 1: Разные виды бизнеса
- Муж занимается грузоперевозками
- Жена — мастер маникюра
- Оба ИП, каждый ведёт свой бизнес — это законно
Пример 2: Похожий, но разный бизнес
- Муж торгует на маркетплейсах китайскими товарами
- Жена изготавливает свечи сама и тоже торгует на маркетплейсах
- Канал сбыта одинаковый (Wildberries у обоих)
- Может быть даже один бухгалтер (косвенный признак дробления)
- Но это разные виды деятельности, и каждый ведёт бизнес самостоятельно — законно
Ключевое: Дробление — это фиктивное разделение бизнеса в целях налоговой экономии, когда нет реальной самостоятельности субъектов.
Типы уведомлений: что вам пришло
Критически важно понять, что именно вам прислали:
Тип 1: Дробление за прошлые периоды (до 2025 года)
Цель дробления: Удержаться в рамках УСН и не слететь на общую систему (когда НДС на упрощёнке ещё не было).
Это те кейсы, за которые взяли:
- Блиновскую
- Щекаленых
- Метрошину
По такому дроблению предусмотрена амнистия.
Ваши действия: Срочно к налоговому адвокату/консультанту для проработки стратегии использования амнистии. Думаете, как правильно объединить бизнес и сколько придётся платить налогов.
Тип 2: Дробление после 1 января 2025 года
Цель дробления: Не платить НДС на упрощёнке после превышения 60 млн рублей дохода.
Сценарии:
- Превысили 60 млн по итогам 2024 года → перерегистрировали ИП на жену
- Превысили 60 млн по итогам 2025 года → не хотели платить НДС в 2025 году
На амнистию уже не рассчитываете. Есть два пути.
Тип 3: Дробление в 2026 году
Если это касается 2026 года — пока спите спокойно. Отвечать на информационное уведомление о рисках вы не обязаны. Нет у вас обязанности отвечать "на деревню дедушке".
Стратегии защиты при реальном дроблении
Стратегия 1: Оспаривание дробления
Когда можно оспорить:
- Есть реальная деловая цель разделения
- Можно доказать самостоятельность субъектов
- Похожие, но разные виды деятельности
Примеры:
- Оптовая и розничная торговля
- С одной компании отгружаем физикам, с другой — юрлицам
При правильном подходе можно выиграть суд. Есть судебная практика побед над налоговой по дроблению.
Важно: Это делается не самостоятельно, а с налоговым консультантом.
Стратегия 2: Налоговая реконструкция
Если понимаете, что доказать ничего не получится — это просто тупое разделение без аргументов в вашу пользу.
Что такое налоговая реконструкция? Это способ заплатить меньше, но законно, отказавшись от дробления.
Как это работает:
Налоговая хочет:
- Сложить всю выручку
- Начислить налоги со всей суммы
- Получить с вас X рублей
Вы делаете реконструкцию:
- Показываете красивую достоверную отчётность
- Правильно составленную с использованием всех легальных способов оптимизации
- Платите не X рублей, а X/2 (примерно 50% от суммы)
На практике: Решение лежит где-то посередине.
Налоговая думает: "Не хочется выездная проверка, кучу времени потратим. Он хочет доплатить — пусть доплачивает. 50% нас устроит."
По сути это "договориться" на официальном уровне.
Критическая разница: 2025 год vs 2026 год
Если дробились в 2025 году:
- История идёт по камеральной проверке 2025 года
- Отчётная кампания закончилась
- Налоговая видит: должны были подать декларацию по НДС, но не подали
- Подали декларацию по УСН, не доплатив НДС
- Присылают требование о представлении пояснений
- Действовать нужно срочно
Если это 2026 год:
- Пока спите спокойно
- На информационное уведомление отвечать не обязаны
Как реагировать на уведомление
Если получили информационное письмо (не вызов)
У вас НЕТ обязанности отвечать. Есть Налоговый кодекс, права и обязанности налогоплательщика по представлению пояснений — но не на любые письма.
Для собственного спокойствия можете написать:
"Я, Иванов Иван Иванович, веду деятельность самостоятельно. Никаких рисков дробления не знаю, о чём речь не понимаю. За другого человека отвечать не могу. Всего хорошего."
Если получили вызов в налоговую
Лучше связаться с налоговым инспектором по телефону:
"Слушайте, никакого дробления у нас нет. Вообще не знаю, о чём речь. Веду деятельность самостоятельно. Делайте что хотите."
Скорее всего ответят: "Сделайте нам отписку с тем, что вы сейчас сказали, и приходить не надо."
Поверьте, им не нужно, чтобы вы приходили на такого рода вызовы. Скорее всего, всё будет хорошо.
Проблемы массовой рассылки: бардак ФНС
То, что происходит — это не очень корректная работа Федеральной налоговой службы.
Огромное количество абсурдных кейсов:
Кейс 1: Уволенные сотрудники Подтягивают бывших сотрудников, которые давно уволились и переехали в другой регион.
Кейс 2: Братья из разных регионов Прислали уведомление двум братьям, которые:
- Ведут деятельность в разных регионах
- Даже не знали о существовании друг друга
- Узнали год назад, а бизнес ведут уже 10 лет
Кейс 3: Бухгалтеры Бухгалтерам приходят уведомления по их клиентам-ИП.
Что сделала ФНС:
- Взяли базу ЗАГС (кто с кем в браке)
- Взяли базу "кто у кого работает"
- Скормили всё это AI
- Разослали требования, не проведя никакой глубинной работы
Результат: Полный бардак. Накошмарили людей массово.
Что точно НЕ нужно делать
❌ Паниковать и бежать доплачивать налоги Под эту дудку "дурачки пойдут и сами доуточнятся", потому что до смерти испугаются уведомлений.
❌ Игнорировать, если есть реальное дробление Если действительно дробились — консультация с налоговым адвокатом обязательна.
❌ Самостоятельно что-то объяснять налоговой Не бегите "волосы назад" рассказывать налоговой про свой бизнес без консультации.
❌ Слушать "схемщиков" Нормальные консультанты не будут предлагать "ещё как-нибудь посхематозить".
❌ Платить всё и даже больше Хорошие адвокаты не скажут "давайте заплатим всё". Они найдут золотую середину.
Ваши права как налогоплательщика
У вас есть:
- Права налогоплательщика по Налоговому кодексу
- Право на защиту
- Право не отвечать на информационные письма
- Право требовать обоснования претензий
- Право на оспаривание в суде
Используйте свои права. Не давайте запугать себя массовой рассылкой.
Пошаговый алгоритм действий
Шаг 1: Определите тип уведомления
- Информационное письмо → можно не отвечать
- Вызов в налоговую → позвоните и уточните
- Требование о представлении пояснений → действовать нужно
Шаг 2: Оцените наличие реального дробления
- Есть ли фактическая несамостоятельность субъектов?
- Была ли единственная цель — налоговая выгода?
- Можно ли доказать деловую цель?
Шаг 3: При реальном дроблении — к специалисту
- Налоговый консультант или адвокат
- Оценка возможности оспаривания
- Расчёт вариантов налоговой реконструкции
Шаг 4: Выбор стратегии
- Оспаривание (если есть аргументы)
- Налоговая реконструкция (золотая середина)
- Использование амнистии (для дробления до 2025 года)
Шаг 5: Действия по выбранной стратегии
- С профессиональным сопровождением
- Документальное обоснование
- Минимизация рисков
Выводы
Массовая рассылка от ФНС — это во многом запугивание и "ковровая бомбардировка". Огромное количество уведомлений отправлено ошибочно или по формальным признакам без реального анализа.
Ключевые принципы:
- Не паникуйте от каждого письма
- Оцените реальность рисков
- Используйте свои права налогоплательщика
- При реальном дроблении — обязательно к специалисту
- Ищите золотую середину, а не крайности
Включайте голову. Не нужно нарушать законодательство и дробиться. Но если уже сделали — не нужно бежать и сразу что-то рассказывать налоговой. Сначала проконсультируйтесь с профессионалами.
Нужна помощь с разбором ситуации по дроблению?
Если вы получили уведомление от ФНС о дроблении, нужна оценка реальных рисков вашей ситуации или помощь с выбором стратегии защиты — готов помочь разобраться. Каждая ситуация индивидуальна, и правильная реакция на уведомление может сэкономить вам значительные суммы и нервы.
Записывайтесь на консультацию: 👉 https://t.me/Aleksandr_Makarov_21
Подписывайтесь на мои социальные сети — у меня всё про налоги, бухгалтерию и финансы:
- Telegram-канал: https://t.me/MakarovKonsalting
- Нельзяграм:* https://www.instagram.com/makarov.konsalting
- ВКонтакте: https://vk.com/makarovkonsalting
*META (заблокированная организация на территории РФ)
Теги:
#дробление_бизнеса #налоговая_проверка #уведомления_ФНС #налоговая_реконструкция #защита_от_ФНС