Знаете ли вы, что если вы проводите «стандартный аудит», «обязательный аудит», это проверка которая подтверждает достоверность бухгалтерской отчетности, и аудитор разбирает методологию бухгалтерии обозначая ошибки бухгалтерии, но параллельно он видит много «управленческих» ошибок, которые не влияют на достоверность отчетности, но точно стоят бизнесу и собственнику реальных денег.
Сегодня поговорим о них, об изнанке «стандартного аудита» и о том о чем «к сожалению аудитора не спрашивают» и это продолжает оставаться «за кадром» проверок.
За 19 лет я провела сотни аудиторских проверок, очень часто в компаниях, одни и те же ошибки. В торговле, строительстве, медицине, производстве. Разные города, разные обороты, картина одна.
Ошибка первая- бухгалтерия, просто констатирует факт хозяйственной жизни «как есть», учитывая интересы налоговой в первую очередь, чтоб самой бухгалтерии избежать «взаимодействия с гос. органами», не занимается бюджетированием, планированием денежного потока.
Отмечаю – что это верно, так как это иной функционал и эти функции нужно либо выполнять другим сотрудникам либо делегировать между сотрудниками и четко определять отчетность и функционал. Руководитель должен понимать, что бухгалтерия не равно отдел финансово-экономического управления.
Ко мне пришёл клиент. Оборот 400 миллионов рублей. Садится напротив и говорит: «Екатерина, я не понимаю, что происходит. Деньги есть, но их нет».
Мы зашли в учёт. И увидели то, что я вижу регулярно: бухгалтерия ведётся для налоговой, а не для собственника.
Это разные вещи. Принципиально разные.
Бухгалтер показывает прибыль по документам. Но внутри этой «прибыли» — дебиторка, которую ещё не заплатили. Товар на складе, который куплен, но не продан. Кредиторка, которую вот-вот надо гасить. Собственник смотрит в отчёт и думает, что всё хорошо. А через два месяца кассовый разрыв.
Управленческий учёт это ответ на вопрос «где деньги». Без него бизнес управляется вслепую.
Бухгалтер не аналитик. И это проблема
В большинстве компаний малого и среднего бизнеса бухгалтер это человек, который сдаёт отчётность. Он не управленец. Не аналитик. Он не всегда понимает, что происходит в бизнесе за пределами его таблиц.
Приходит первичка, бухгалтер проводит. Как сказал менеджер, как привёз водитель, как написал подрядчик. Без проверки.
Мы зашли в торговую компанию с оборотом около 200 миллионов. Обнаружили: что за последние 3 года в учёт заносились УПД от поставщика, у которого в последствии случилась выездная проверка- и по результатам он ее не прошел. Три года. Никто не проверял контрагентов.
Налоговая это видит- видит «технические компании». Задаёт вопросы, кидает требования о доначислении. А собственник узнаёт об этом уже после получения требования .
В ходе инициативного аудита по углубленному техническому заданию можно проверить в том числе: реальны ли контрагенты, корректно ли оформлена первичка, нет ли операций, которые нарушают закон, даже если бухгалтер «всегда так делал».
Красный флаг, который видит ФНС раньше вас
Если налоговая нагрузка резко упала или выросла без объективных причин, это сигнал. И для аудитора, и для налоговой.
Есть Приказ ФНС № ММ-3-06/333 — концепция системы планирования выездных проверок. В ней 12 критериев риска. Один из них, отклонение от среднеотраслевых показателей.
Если в вашей отрасли платят налог на прибыль 5%, а вы платите 1%, вы уже в зоне интереса.
Откуда берётся такая разница? Ошибки в декларациях. Некорректно учтённые расходы. «Оптимизация», которая по факту незаконна
Налоговый аудит (такой тип специального задания аудитору)- это шанс увидеть риски раньше ФНС. Исправить. Доплатить, если надо. Но добровольно и без штрафов.
«Договоры? Ну, где-то есть»
«Подпишем позже». «Первичная документация, деловой документооборот? Можно восстановить». Нельзя.
Расходы без документов, а также не корректно оформленных документов- расходы, которые налоговая не признаёт. Значит, вы заплатили налог на прибыль с денег, которых у вас фактически не было.
При аудите одной производственной компании выяснилось: около 30% расходов не подтверждены документально. Тридцать процентов. Это миллионы рублей переплаченного налога. При этом собственник был уверен: «всё нормально, бухгалтер ведёт».
Первичный документ это деньги. Его отсутствие, потеря расходов или налоговый риск. В любом случае, потеря денег.
Отмечаю собственникам! Участились случаи выездных проверок, и их мало кто проходит без крупных доначислений, а запросы по камералкам стают более обширными и частотными.
Три «своих» юрлица и никто не понимает, как между ними движутся деньги
Средний бизнес любит дробиться. Часто это оправдано, и системой бизнеса и удобством и юридической безопасностью и многими иными причинами.
Но зачастую, на практике выглядит так: есть три юрлица. Одно на УСН, другое на общей системе, третье ИП. Между ними ходят деньги, товары, услуги. И ни собственник, ни бухгалтер не могут объяснить логику этих движений, не совпадают номера договоров, данные в платежных поручениях, отсутствуют закрывающие документы и элементарная логика в старых «рамочных» договорах.
Это называется «дробление» бизнеса. Налоговая это знает. И умеет доказывать.
Если межфирменные операции не имеют деловой цели, это риск доначисления по всей группе, со штрафами и пенями.
Дробление не запрещено. Запрещена схема без деловой цели. Разница принципиальная. И именно это разбирается в ходе налогового аудита.
Смена бухгалтера/директора- без аудита ловушка для нового директора/сотрудника и нового периода ответственности!
Бухгалтер ушла. Новый человек пришёл и говорит: «Я не понимаю, что тут происходило». В базе хаос. Или база пустая. Или документы «забрала предыдущая».
Это риск. Налоговая может прийти с проверкой за три года. Если за эти три года учёт вели плохо, документы не в порядке, за это отвечает нынешний директор. Не тот, который был.
При смене бухгалтера или руководителя инициативный аудит не перестраховка. Это способ зафиксировать, что было, снять с себя ответственность за чужие ошибки и начать нормально.
Аудит только в кризис философия, которая обходится дорого
Большинство компаний думают об аудите в двух случаях: когда пришло требование от налоговой, или когда готовятся продавать бизнес.
В первом случае поздно. Во втором тоже часто поздно: покупатель видит риски и снижает цену.
Я всегда говорю клиентам: аудит это не скорая помощь. Это диспансеризация. Регулярная, предсказуемая, управляемая.
Компании, которые проводят инициативный аудит раз в год, спокойно проходят налоговые проверки, у них нет сюрпризов. Они продают бизнес дороже. Они привлекают инвестиции быстрее, потому что инвестор видит прозрачность.
Аудит инструмент управления. Провести его сейчас дешевле, чем потом платить штрафы.
Вместо итога
За 19 лет я не видела ни одного бизнеса, в котором аудит не нашёл бы ничего! Ни одного!
Это значит, что системные ошибки -норма. Вопрос только в том, найдёте их вы или налоговая, и насколько они существенны и на что они влияют.
Чем раньше вы узнаете все о вашем учете – тем лучше!
Если узнали в этой статье свои ситуации, запишитесь на бесплатную первичную консультацию. Поговорим о вашей ситуации. Я, или наши эксперты с многолетней практикой расскажем, где у вас может быть реальный риск, а где можно не беспокоиться.
Горячая линия: 8 800 775 01 92 (звонок бесплатный).
или пишите мне в Макс
лично разберу вашу ситуацию