Налоговые новости для бизнеса, которые вы могли пропустить (16.05.2026 г.)

Рубрика - новости

Краткий обзор:

🟢 Транспортный налог с 2027 года: вводится автоматический расчет налога ФНС на основе данных ГИБДД с отменой обязанности организаций самостоятельно подавать уведомления.

🟢 СФР упрощает ЭДО. Работодателей будут подключать к электронному документообороту с Соцфондом без заявления и дополнительных процедур.

🟢 ВС РФ указал, что счет-фактура обязателен. Суд подтвердил, что контрагент обязан выставить счет-фактуру, и это требование может быть принудительно исполнено через суд. Любопытное решение суда. 

🟢 ЦБ по ИИС: отменено старое разъяснение о сохранении вычета при переводе активов.

🟢 Минфин по земельному налогу разъяснил применение нормативной цены земли для расчета налога в новых регионах РФ до проведения кадастровой оценки.

🟢 ФНС против «обнуления» ИП. Налоговая усиливает контроль за схемами с закрытием и повторным открытием ИП и может суммировать доходы за год.

🟢 КИК-статистика. ФНС зафиксировала рост числа контролирующих лиц и КИК.

🟢 ВС РФ по МСП: временное исключение из реестра МСП само по себе не лишает компанию права на налоговые льготы при фактическом соответствии критериям.

🟢 Компании массово внедряют ИИ для повышения эффективности, но эффект зависит от зрелости процессов и управленческих решений.

Подробнее:

Транспортный налог для бизнеса — 2027. Новые сроки, льготы и контроль ФНС

С 1 января 2027 года для организаций изменится порядок расчета транспортного налога. Компании больше не будут самостоятельно считать налог и подавать уведомления — эти функции перейдут к налоговым органам.

Налоговая инспекция будет рассчитывать транспортный налог и авансовые платежи на основании сведений из ГИБДД, а затем направлять организациям уведомления с суммой к уплате.

Для организаций вводятся новые правила:

• ФНС самостоятельно рассчитывает транспортный налог и авансы;
• уведомления по авансовым платежам и годовому налогу подавать больше не нужно;
• за 10 рабочих дней до срока уплаты ФНС будет направлять налогоплательщику сообщение с рассчитанной суммой транспортного налога или авансового платежа, которую необходимо перечислить в бюджет; форма такого сообщения утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-21/667@ от 16.07.2021 г.

Новый порядок применяется начиная с I квартала 2027 года.

При этом за 2026 год компании должны отчитаться по старым правилам: самостоятельно рассчитать налог и подать уведомление в ФНС.

Для физических лиц и ИП порядок уплаты транспортного налога в 2027 году не изменится: авансовые платежи по-прежнему не предусмотрены, а налог нужно перечислить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Новые сроки уплаты за 2027 год

Сроки перечисления налога и авансов для организаций сдвигаются на месяц вперед:

• до 28 мая — аванс за I квартал 2027 года;
• до 28 августа — аванс за II квартал 2027 года;
• до 28 ноября — аванс за III квартал 2027 года;
• до 28 марта следующего года — итоговый налог 2027 года.

Если дата выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.

Новые льготы

С 2026 года федеральные льготы получили:

• сельскохозяйственные товаропроизводители — по отдельным видам спецтехники (до 2026 года ТС сельхозпроизводителей не признавались объектом налогообложения);
• ветераны боевых действий;
• участники СВО и отдельные категории силовых структур;
• члены семей указанных лиц;
• Герои СССР и РФ.

Для применения льготы потребуется заявление в налоговый орган.

Ответственность за неуплату транспортного налога:

• пеня по ст. 75 НК РФ;
• штраф 20% от неуплаченной суммы;
• при умышленном нарушении — штраф до 40%.

Что важно для бизнеса? 

Компаниям стоит заранее проверить корректность сведений о транспорте в ГИБДД и налоговой базе. Ошибки в регистрации, мощности двигателя или сроках владения могут привести к неверному расчету налога. Важно учитывать, что организации сохраняют право оспорить расчет ФНС, направив пояснения и подтверждающие документы (обязаны рассмотреть в течение одного месяца).

Источник: Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025 г.; Приказ ФНС № ЕД-7-21/667@ от 16.07.2021 г.; Налоговый кодекс РФ.

СФР упростит электронный документооборот с работодателями

Фонд пенсионного и социального страхования РФ (СФР) планирует изменить порядок электронного взаимодействия с работодателями при передаче сведений персонифицированного учета. Регистрация в системе электронного документооборота станет проще и в ряде случаев будет происходить автоматически.

Изменения предусмотрены проектом приказа, размещенным на Едином портале для публикации проектов нормативных правовых актов.

СФР предлагает исключить обязанность работодателей подавать заявление на подключение к системе электронного документооборота через оператора. Вместо этого регистрация будет осуществляться беззаявительно.

С 2025 года СФР уже перевел систему социального электронного документооборота (СЭДО) на Единую цифровую платформу (ЕЦП). Также на эту платформу переведена отчетность по форме ЕФС-1.

Новые поправки продолжают цифровизацию взаимодействия между фондом и работодателями и направлены на сокращение административных процедур.

Источник: ID проекта167853

ВС поддержал бизнес: контрагента обязали выставить счет-фактуру

Верховный суд РФ рассмотрел спор между генеральным подрядчиком и подрядчиком о выставлении счетов-фактур и подтвердил: обязанность по оформлению счета-фактуры является безусловной для плательщиков НДС и может быть принудительно исполнена через суд.

Спор возник после того, как подрядчик получил авансовые платежи, выполнил работы не в полном объеме и не оформил закрывающие документы, включая счета-фактуры. Генподрядчик расторг договоры и потребовал через суд обязать контрагента выставить счета-фактуры на выполненные работы с учетом НДС.

Позиция судов

Суды первой, апелляционной и кассационной инстанций отказали в этой части требований, посчитав, что такой способ защиты права является ненадлежащим. При этом требование о взыскании неосновательного обогащения в части неотработанного аванса было удовлетворено.

Вывод Верховного суда

ВС РФ отменил судебные акты в части отказа и направил дело на новое рассмотрение, указав на следующие ключевые подходы:

• обязанность по выставлению счетов-фактур носит императивный характер и распространяется на всех плательщиков НДС; при этом указанная обязанность подрядчика прямо соответствуют праву заказчика (генподрядчика) на получение счета-фактуры как документа, необходимого для реализации права на налоговый вычет по НДС;
• уклонение от выставления счета-фактуры фактически приводит к получению необоснованной выгоды одной стороной и одновременно нарушает имущественные интересы контрагента, поскольку лишает его возможности уменьшить налоговую нагрузку за счет вычета;
• выводы нижестоящих судов об отсутствии надлежащего способа защиты права являются ошибочными, поскольку они не учли, что непредоставление счета-фактуры блокирует реализацию налогового вычета и тем самым затрагивает имущественную сферу заказчика.

Таким образом, суд признал, что требование об обязании выставить счет-фактуру является допустимым способом защиты права.

Источник: определение ВС РФ № 305-ЭС25-14104 по делу № А40-217702/2024 от 03.04.26 г.

ЦБ РФ обновил подход к налоговому вычету по ИИС при переводе активов

С 6 мая 2026 года Банк России отменил ранее действовавшее разъяснение, касающееся условий сохранения инвестиционного налогового вычета при переводе активов между профессиональными участниками рынка.

Речь идет об Информационном письме от 8 июля 2022 г. № ИН-018-59/91, которое утратило силу в связи с выпуском нового письма Банка России от 6 мая 2026 г. № ИН-018-59/19.

Что изменилось

Ранее ЦБ разъяснял, что перевод иностранных ценных бумаг от одного профучастника к другому не влияет на право инвестора на получение налогового вычета по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС), если такие операции были связаны с санкционными ограничениями и соответствовали установленным условиям.

В настоящее время указанные разъяснения утратили актуальность и больше не применяются, поэтому участникам рынка при оценке налоговых последствий операций по ИИС следует ориентироваться исключительно на действующие нормы налогового законодательства и актуальные разъяснения регуляторов.

Источник: информационное письмо Банка России от 06.05.2026 г. № ИН-018-59/19

Минфин разъяснил порядок применения нормативной цены земли для расчета земельного налога

Минфин России уточнил порядок определения налоговой базы по земельному налогу для отдельных регионов, где применяется нормативная цена земли.

Разъяснения касаются земельных участков, расположенных в Донецкой и Луганской народных республиках, а также в Запорожской и Херсонской областях.

Как определяется налоговая база

Для указанных территорий налоговая база по земельному налогу может определяться на основе нормативной цены земли, установленной уполномоченными органами исполнительной власти субъектов РФ на соответствующий налоговый период.

Такие показатели применяются до 1 января года, следующего за годом утверждения результатов государственной кадастровой оценки земельных участков.

Правовая позиция Минфина

Минфин также сослался на подход Конституционного Суда РФ, согласно которому регулирование земельного налога носит комплексный характер и включает нормы как налогового, так и земельного законодательства.

В этой связи:

• нормативные акты региональных органов власти о нормативной цене земли применяются в порядке, установленном для актов законодательства о налогах и сборах;
• они вступают в силу не ранее чем через месяц после официального опубликования;
• и не ранее начала очередного налогового периода (календарного года).

Сведения о кадастровых номерах земельных участков и нормативной цене земли передаются в налоговые органы в рамках межведомственного взаимодействия по утвержденной форме.

Во всех иных субъектах РФ налоговая база по земельному налогу определяется исходя из кадастровой стоимости земельных участков с учетом положений статьи 391 НК РФ.

Источник: официальный сайт ФНС

 Закрыл ИП — открыл новое. Популярную схему ухода от налогов начали пресекать

Мы уже писали об этом на канале. Однако тренд получил развитие. ФНС усилила контроль за практикой закрытия и повторного открытия ИП, которую предприниматели использовали для обнуления налоговых лимитов. 

❗️Теперь доходы могут суммироваться за весь год, даже если бизнес был перерегистрирован.

В чем заключается схема

На фоне роста налоговой нагрузки для предпринимателей на УСН меняются и правила перехода на уплату НДС (то же можно сказать и в контексте ПСН, только последним грозит потеря права на применение режима, в случае превышения лимита). Это напрямую связано с тем, что у бизнеса появляются стимулы «обнулять» выручку через закрытие и повторное открытие ИП, чтобы не превышать лимиты. Напомним:

• если в 2025 году доход превысил 60 млн рублей — обязанность по уплате НДС возникает с 1 января 2026 года;
• если в 2026 году доход превысил 20 млн рублей в течение года — НДС начинает уплачиваться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения;
• если по итогам 2026 года доход в целом превысил 20 млн рублей — обязанность по НДС возникает с 1 января 2027 года.

ИП, ставшие плательщиками НДС, могут выбрать ставку: 

• 22% с правом на вычеты, либо 
• льготные 5% (до 272 млн руб.) и 7% (до 490 млн руб.), но без права на вычеты. 

На этом фоне стала распространяться практика:

• закрытие ИП при приближении к лимиту по доходам;
• повторная регистрация нового ИП с «обнуленной» историей;
• продолжение той же деятельности под новым статусом.

Позиция налоговых органов

Минфин и ФНС указали, что при выявлении подобных действий налоговая служба вправе оценивать реальную экономическую суть операций. Ключевые подходы:

• при повторной регистрации ИП доходы могут учитываться суммарно за весь календарный год;
• само по себе закрытие и открытие ИП не создает новый налоговый цикл;
• если установлено, что перерегистрация направлена на получение налоговой выгоды, возможен перерасчет обязательств.

Как ФНС выявляет нарушения

При проверках анализируются признаки ведения единого бизнеса:

• одни и те же клиенты и контрагенты;
• общие сотрудники и ресурсы;
• совпадающие адреса, сайты, телефоны;
• единые расчетные счета и денежные потоки;
• отсутствие реальной паузы в деятельности;
• учитывается, были ли объективные причины закрытия бизнеса, например смена сферы деятельности или прекращение работы.

Риски для бизнеса

Если схема признается искусственной, последствия могут быть существенными:

• доначисление НДС и налогов по общей системе;
• начисление пеней;
• штраф 20% от суммы недоимки;
• при доказанном умысле — штраф до 40%;
• в отдельных случаях — риск уголовной ответственности при крупных суммах.

Какие схемы под особым контролем

Помимо «перерегистрации ИП», ФНС усиливает внимание к:

• дроблению бизнеса между родственниками;
• фиктивному разделению компаний для сохранения УСН;
• подмене трудовых отношений самозанятыми;
• занижению выручки через договорные конструкции;
• использованию формального документооборота.

Выводы

Здесь важно понимать, что само по себе открытие нового ИП после закрытия предыдущего не считается нарушением. Однако теперь налоговой оценивается не формальное закрытие и открытие ИП, а непрерывность и экономическая сущность деятельности, совокупность признаков ведения деятельности.

При этом спешу отметить, что ФНС эту позицию уже озвучивала ранее — в письме ФНС России от № СД-36-3/2711@ 06.04.2026 г. (в контексте ПСН). Там прямо сказано, что «обнуление» дохода через закрытие и повторное открытие ИП не влияет на применение налоговых режимов и не создает новый налоговый период.

По сути, сейчас это не какое-то новое «закручивание гаек», а скорее очередное напоминание: схема изначально не рабочая, и налоговая рассматривает такие кейсы как единый бизнес с перерасчетом обязательств.

Источник: «Известия»

Зарубежные компании россиян. Что показывает статистика ФНС по КИК?

ФНС России опубликовала итоги деятельности за 2025 год, в которых представлена актуальная статистика по контролируемым иностранным компаниям (КИК). Данные показывают устойчивый рост как числа контролирующих лиц, так и самих КИК.

По итогам 2025 года:

• количество контролирующих лиц выросло на 12% по сравнению с прошлым годом;
• число КИК увеличилось на 6%;
• при этом 84% контролирующих лиц составляют физические лица.

Несмотря на сложную геополитическую ситуацию, интерес к зарубежным структурам сохраняется и даже демонстрирует рост.

Что стоит за динамикой

Из данных статистики прослеживается, что значительная часть КИК формируется физическими лицами — налоговыми резидентами РФ, которые используют иностранные компании для владения бизнес-активами и инвестициями за рубежом.

Ряд традиционно используемых юрисдикций для структурирования зарубежных компаний в последние годы оказался в перечне недружественных стран, что на практике усложнило взаимодействие с такими структурами и их администрирование для российских резидентов.

В результате, часть ранее созданных зарубежных структур была пересмотрена или реорганизована. При этом сохраняется возможность использования аналогичных инструментов в ряде дружественных стран, где продолжают развиваться альтернативные формы международного структурирования.

Статистика также показывает, что:

• основную долю КИК по-прежнему составляют иностранные организации;
• иностранные структуры (трасты, личные фонды и др.) занимают около 2%.

Фиксированный режим по КИК

Отдельного внимания заслуживает режим фиксированной прибыли по КИК. По данным ФНС:

• фиксированный режим по КИК применяют более 580 физических лиц, при этом их доля остается небольшой — около 3% от общего числа контролирующих лиц — физических лиц;
• после снижения показателя в 2023 году в 2024 году вновь зафиксирован рост использования фиксированного режима.

Что это значит на практике

Режим фиксированной базы по КИК по-прежнему остается ограниченно применяемым инструментом. При этом его стоимость увеличилась и при наличии пяти и более КИК может достигать 25 млн рублей.

На практике у налогоплательщиков возникает выбор между применением: 

• фиксированного режима (сумма налога фиксированная и зависит от количества КИК у контролирующего лица; режим должен использоваться не менее пяти последовательных налоговых периодов), и
• стандартным порядком налогообложения (база определяется на основании фин. отчетности каждой КИК отдельно) прибыли КИК по правилам главы 25 НК РФ.

Оптимальное решение зависит от структуры владения, количества иностранных компаний и показателей финансовой отчетности. В ряде случаев, например при «спящих» компаниях или отсутствии аудированной отчетности, применение общего порядка расчета прибыли может оказаться более рациональным.

Вывод

Статистика ФНС подтверждает: КИК остаются устойчивым инструментом международного структурирования для российских резидентов, а сама архитектура зарубежных структур постепенно адаптируется к новым ограничениям и юрисдикционным условиям.

Источник: ФНС России, итоги деятельности за 2025 год 

ВС РФ: исключение из реестра МСП не лишает права на налоговые льготы

Верховный суд РФ рассмотрел спор о праве компании на применение пониженных тарифов страховых взносов после временного исключения из Единого реестра субъектов МСП.

Налоговый орган доначислил страховые взносы, указав, что организация утратила статус субъекта МСП из-за отсутствия сведений в реестре. Суды нижестоящих инстанций поддержали позицию налоговой инспекции.

Позиция Верховного суда

Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ не согласилась с таким подходом и указала, что:

• ключевым критерием для применения льгот является фактическое соответствие установленным законом признакам МСП;
• сведения в реестре носят учетно-информационный характер и сами по себе не определяют наличие или отсутствие права на льготу;
• временное исключение из реестра не является безусловным основанием для утраты льготного статуса.

Суд подчеркнул, что при рассмотрении подобных споров необходимо устанавливать реальное соответствие компании критериям МСП, а не ограничиваться формальным отсутствием записи в реестре:

«В части 11 статьи 4 Закона N 209-ФЗ отсутствует такое условие, как обязательное наличие сведений в реестре субъектов малого предпринимательства о хозяйствующем субъекте. […]

Таким образом, разрешая вопрос об отнесении хозяйствующего субъекта к субъектам малого и среднего предпринимательства, суды, располагая информацией об отсутствии сведений о субъекте в реестре, не должны ограничиваться лишь этой информацией».

ВС РФ отдельно отметил, что налоговое законодательство основано на принципах равенства налогоплательщиков и недопустимости произвольной дифференциации.

Также суд обратил внимание на необходимость единообразного подхода налоговых органов в аналогичных ситуациях.

Итог по делу

Кассационная жалоба общества была удовлетворена, судебные акты нижестоящих инстанций отменены, дело направлено на новое рассмотрение.

Источник: определение СКЭС ВС РФ № 301-ЭС25-12096 по делу № А11-11716/2024 от 17.04.2026 г.

ИИ повышает эффективность бизнеса и становится его базовой инфраструктурой

ИИ окончательно стал базовым инструментом бизнеса: компании используют его не для экспериментов, а для прямого снижения расходов и роста эффективности. По оценкам отраслевых исследований, внедрение генеративного ИИ уже дает эффект в виде ускорения процессов, сокращения операционных затрат и роста отдельных бизнес-показателей.

Наибольший результат ИИ показывает в логистике и планировании, маркетинге и клиентских сервисах, а также в банковских и внутренних процессах. Компании вроде МТС, ВТБ, Ozon и Магнит уже встроили ИИ в ключевые функции — от рекомендаций и рекламы до прогнозирования спроса и обработки обращений клиентов.

При этом эксперты отмечают, что внедрение ИИ связано и с неготовностью бизнеса грамотно «располагать» возможностями, которые предоставляет ИИ. У большинства компаний пока нет формализованной стратегии его развития, а ключевые барьеры — риски информационной безопасности и недостаток доверия к технологиям. Кроме того, эффект от ИИ не всегда линейный: он зависит от качества управленческих решений и может снижаться, если технология используется без пересмотра процессов — в отдельных случаях это даже приводит к перераспределению затрат и снижению маржинальности в отрасли в целом.

В целом ИИ уже стал массовым инструментом повышения эффективности, но его эффект не гарантирован автоматически — он зависит от зрелости процессов и качества решений. Поэтому бизнесу важно не просто внедрять ИИ, а выстраивать вокруг него рабочие процессы и управленческие практики.

Источник: «Ведомости»

Выпуск подготовила новостной редактор канала Дарья (юрисконсульт). Будем благодарны за обратную связь: напишите, была ли эта информация полезной для вас?

👩🏻‍💻Если вам требуется помощь в разборе вашей ситуации, контакты:

WhatsApp РФ +79185831919 для иностранных клиентов +995599066822

Звонки по РФ +79518309626 💎телеграм только на этом номере

Почта: olga@finansypodkontrolem.ru

❗Если не работают WhatsApp и телеграм 👉мессенджер imo на номере +7 939 472 19 57

Отзывы читайте 👉🏼 здесь 

Подписывайтесь на нас в телеграм, 🚀там больше фишек и советов по налогам и финансам, которые помогут вам сэкономить время и деньги.

🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате

#ольга_ульянова_аудитор #финансы_под_контролем #ТранспортныйНалог2027 #СФР #ЭДО #СчетФактура #ВСРФ #ИИС #ЦБ #ЗемельныйНалог #ИП #ФНС #ДроблениеБизнеса #КИК #СтатистикаФНС #МСП #НалоговыеЛьготы #ИИ #Бизнес