В эпоху цифровых денег и новых технологий все чаще возникают вопросы: а как государство относится к майнингу? Можно ли вообще законно добывать криптовалюту и не бояться штрафов? И если да, то сколько налогов платить?
Правительство России зафиксировало основные нормы еще в ноябре прошлого года, выпустив 7 постановлений. Однако регуляторы не дремлют, и с 1 января 2025 года вступили в силу новые налоговые правила. О чем они? Кто такие «операторы майнинговой инфраструктуры»? И как не запутаться в этих котировках и процентах? Обо всем по порядку расскажу в статье.
Новые субъекты рынка
Летом прошлого года в российское законодательство добавили 2 новых понятия - лицо, осуществляющее майнинг цифровой валюты (майнер), и оператор майнинговой инфраструктуры.
Майнер – это тот, что непосредственно добывает цифровую валюту (в том числе в составе майнинг-пула)
Оператор майнинговой инфраструктуры – предоставляет «железо» и помещения для майнеров.
Майнинг – это генерация криптовалюты за счет мощностей компьютерного оборудования. Простыми словами, вы выполняете математические вычисления и получаете за это вознаграждение в крипте.
Как развивалось регулирование
В августе прошлого года деятельность по добыче криптовалюты наконец легализовали. Осенью 2024 года правительство продолжило наводить порядок.
Важный момент: заниматься майнингом официально могут только российские юрлица и ИП, которые включены в специальный реестр. Данные из реестра не публикуют в СМИ и в интернете – это конфиденциальная информация.
Кто ведет реестр? Федеральная налоговая служба. Обычным гражданам разрешено майнить только при условии, что они соблюдают лимиты по энергопотреблению.
Где запрещен майнинг
Власти ввели запрет на майнинг в ряде регионов на период с 1 января 2025 года по 15 марта 2031 года. Запрет распространяется даже на участие в майнинг‑пуле.
В некоторых регионах (например, в Иркутской области, Бурятии и Забайкальском крае) запрет будет сезонным:
- С 1 января по 15 марта 2025 года
- А начиная с 2026 года – ежегодно с 15 ноября по 15 марта
Почему так? Все просто: нагрузка на энергосистему. Кабмин предупредил, что список регионов могут пересматривать в зависимости от ситуации с электроэнергией.
Три шага легализации для майнеров
ФНС разделила процесс на 3 этапа:
- Внести сведения в реестр лиц, осуществляющих майнинг
- Сообщить о получении цифровой валюты и предоставить адрес‑идентификатор
- Сдать налоговую отчетность и заплатить налоги
Для операторов инфраструктуры – 2 этапа: внесение в реестр и передача сведений о майнинге.
Как считать налоги: главные правила
Особенности налогообложения цифровой валюты прописаны в статье 282.3 НК РФ. Выделю самое важное:
- Налоговая база по операциям с цифровой валютой считается отдельно от общей базы организации или ИП. Исключение – когда крипту используют как средство платежа по внешнеторговым контрактам
- Доход в виде криптовалюты, полученной при майнинге, считают по рыночной котировке на дату получения дохода
- При продаже крипты доход определяют по фактической цене, но не ниже рыночной котировки, уменьшенной на 20%
- При покупке крипты ее стоимость берут по цене приобретения, но не выше рыночной котировки, увеличенной на 20%
- Расходы на майнинг признаются косвенными – независимо от их состава
- Текущая переоценка криптовалюты для налога не делается
А еще убытки от операций с цифровой валютой прошлых периодов можно перенести на будущее – по правилам статьи 283 НК РФ.
НДФЛ для физиков: две разные ситуации
Доход от самого майнинга:
- Облагается по прогрессивной ставке 13–22%
- Включается в общую налогооблагаемую базу
- Считается доходом в натуральной форме
- Относится к доходам из источников в РФ
Стоимость криптовалюты определяют по рыночной котировке на день, когда у вас возникло право ею распоряжаться.
Доход от торговли и других операций с криптой:
- Ставка 13–15%, но база отдельная
- Если доход за год не превысил 2 400 000 рублей, ставка 13%
- При превышении: 312 000 рублей + 15% от суммы сверх порога
- Для нерезидентов РФ – 30%
Хорошая новость: если вы получили криптовалюту в подарок от близкого родственника или по наследству, налог платить не нужно. А вот от знакомого – придется.
Спецрежимы для майнинга
Важно запомнить, что при майнинге криптовалюты не применяются:
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Патентная система налогообложения (ПСН)
- Налог на профессиональный доход (НПД)
Но если вы на УСН или ЕСХН, вам никто не запрещает просто покупать и продавать цифровую валюту. Запрет касается именно добычи.
Вот такая картина с майнингом и налогами на 2025–2026 годы. Как видите, процесс идет: появились новые субъекты рынка, реестры, сезонные запреты в некоторых регионах и, конечно, отдельный налоговый учет по статье 282.3 НК РФ. Игнорировать это уже не получится – ФНС будет следить.
Но есть и плюс: у бизнеса и ИП наконец появилась легальная возможность работать с криптовалютой без оглядки на «серые» схемы. Главное – внимательно отнестись к трем этапам легализации от ФНС и помнить, что спецрежимы (УСН, патент) при самом майнинге не применяются.
Понимая правила и подготовившись заранее, можно сэкономить массу времени, нервов и денег.