Проверка контрагента: как не лишиться вычета по НДС и не попасть на штраф

Проверка контрагента: как не лишиться вычета по НДС и не попасть на штраф

Выбрали партнера с низкой ценой, подписали договор, получили товар — а налоговая через год сняла вычеты и доначислила налоги. Причина: не проявили должную осмотрительность при выборе контрагента. Это не обязанность, но риск — вполне реальный.

🔶 Что такое должная осмотрительность и зачем она нужна

Закон прямо не обязывает проверять контрагента, но статья 54.1 НК РФ требует, чтобы сделка была реальной, а исполнителем — именно то лицо, которое указано в договоре . Если налоговая докажет, что вы не проверили партнера и он оказался «технической» компанией (фирмой-однодневкой), вычеты снимут, расходы не примут, а налоги доначислят.

ФНС прямо указывает: заключение сделки с недобросовестным контрагентом является одним из критериев налоговых рисков для включения в план выездной проверки.

🔶 Какие признаки должны насторожить (мнение ФНС)

1️⃣ Отсутствие у контрагента сайта, вывески, офиса, складских и производственных помещений. Вы не можете прийти и увидеть, как он работает.

2️⃣ Общение только по телефону, электронной почте или через курьера. Никаких личных встреч с руководителем.

3️⃣ Нет положительных или отрицательных отзывов о компании в СМИ и интернете — полный информационный вакуум.

4️⃣ Контрагент зарегистрирован недавно (меньше года) или по массовому адресу (адресу, где зарегистрировано много юрлиц).

5️⃣ У контрагента нет персонала, основных средств, складских запасов — нечем исполнять договор.

6️⃣ Руководитель контрагента — дисквалифицированное лицо либо номинальный директор («массовый» руководитель).

❗️Чем больше таких признаков одновременно — тем выше вероятность, что налоговая признает сделку сомнительной.

🔶 Как правильно проверить контрагента: чек-лист ФНС

✔️ Проверьте контрагента на сайте ФНС (nalog.ru). Бесплатные сервисы позволяют:

- Получить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

- Узнать, не зарегистрирован ли партнер по массовому адресу.

- Проверить, не входит ли руководитель в реестр дисквалифицированных лиц.

- Убедиться, что компания не находится в процессе ликвидации или исключения из реестра.

✔️ Запросите у контрагента документы:

- Копии устава, свидетельства ИНН/ОГРН.

- Документ о назначении руководителя (приказ или решение).

- Паспорт руководителя (можно попросить показать при личной встрече).

- Бухгалтерскую отчетность за последний период.

- Документы о наличии персонала, оборудования, лицензий (если деятельность лицензируется) .

✔️ Проведите личную встречу. Встретьтесь с руководителем или уполномоченным представителем контрагента. Это один из самых весомых аргументов в суде — вы лично убедились, что компания реальна, а ее представитель имеет полномочия .

✔️ Используйте коммерческие сервисы проверки (Контур.Фокус, СБИС, СПАРК). Они дают информацию о финансовом состоянии, долгах, судебных спорах, исполнительных производствах, банкротствах, связях с другими компаниями .

✔️ Соберите информацию из открытых источников:

- Картотека арбитражных дел (kad.arbitr.ru) — проверьте, не судится ли контрагент.

- Реестр недобросовестных поставщиков (на сайте ЕИС в сфере закупок).

- Банк данных исполнительных производств ФССП — есть ли долги.

- Отзывы в интернете, упоминания в СМИ.

🔶 Почему это важно для предпринимателей

🔹 Налоговые риски. Если налоговый орган признает контрагента «технической» компанией, а вас — неосмотрительным, грозят доначисление НДС, налога на прибыль, пени и штрафы.

🔹 Уголовная ответственность. Руководителям, систематически использовавшим «однодневки» для необоснованной налоговой выгоды, могут грозить реальные уголовные дела.

🔹 Репутационные потери. Сотрудничество с недобросовестным партнёром вредит деловой репутации и может привести к разрыву отношений с банками и крупными контрагентами.

🔹 Реальность сделки. Даже при отсутствии умысла непроявление должной осмотрительности могут расценить как неосторожность — и суды часто поддерживают налоговую.