🪙 Как облагается налогами криптовалюта

🪙 Как облагается налогами криптовалюта?

💬 Кирилл Терещенко, руководитель направления по развитию инвестиционных продуктов Wealth iQ

Когда клиент разбирается с механикой входа и выхода из криптоактивов, следующий вопрос почти всегда касается налогов. С 2025 года здесь появилась долгожданная определенность: криптовалюта официально признана имуществом, а операции с ней регулируются статьей 282.3 НК РФ. Для инвесторов это означает формирование понятных и прозрачных правил.

Налогооблагаемый доход возникает при продаже крипты за фиат, обмене одной криптовалюты на другую и увеличении ее количества в результате работы стратегии. Важно: хранение криптовалюты и ее покупка за рубли налогом не облагаются. Налоговая база считается просто: цена продажи минус стоимость приобретения (статья 224 НК РФ). Ставка — 13% при доходе до 2,4 млн рублей в год и 15% с суммы превышения. Для расчета котировка берется по цене закрытия на крупной иностранной бирже (оборот от 100 млрд рублей в день). ФНС уже запустила для этого специальный сервис, но активы вроде USDT и USDC пока придется оценивать самостоятельно.

Как это работает на практике?

У клиента может возникнуть три типа налоговых событий:

1⃣ Продажа за рубли

Купили крипту за 1 млн рублей, продали за 1,4 млн: база — 400 тыс., налог (13%) — 52 тыс. Если продали за 800 тыс., убыток в 200 тыс. можно зачесть против прибыли от крипты в этом же календарном году.

2⃣ Обмен одной криптовалюты на другую

Для НК РФ это реализация. Купили BTC за 1 млн рублей, обменяли на стейблкоины (например, USDT — крипту с привязкой курса к доллару США) стоимостью 1,3 млн рублей. База — 300 тыс., налог — 39 тыс. Стоимостью приобретения этих стейблкоинов для будущих расчетов становится 1,3 млн рублей. По статье 3 НК РФ, один и тот же доход дважды налогом не облагается.

3⃣ Увеличение количества криптовалюты (доход в натуральной форме)

Возникает в момент зачисления прироста на кошелек. Разместили актив на 5 млн рублей, через год рыночная стоимость прироста составила 600 тыс. База — 600 тыс., налог — 78 тыс. Для будущих операций стоимостью приобретения этого прироста будет та же сумма.

О сальдировании убытков

Прибыли и убытки по разным операциям внутри одного календарного года сальдируются между собой. Если клиент по одной сделке заработал 400 тыс. рублей, а по другой потерял 150 тыс., налог платится с 250 тыс. рублей.

Но есть нюанс: чтобы учесть убыток, позицию нужно закрыть в том же налоговом периоде. Удерживать подешевевший актив после 31 декабря в надежде компенсировать им ранее полученный доход не получится. Доход учтется в текущем году, а убыток будет ждать следующего выбытия.

Обратите внимание, что понятия «цифровая валюта» и «криптовалюта» в законе немного различаются. Как отмечают юристы, сальдировать убыток от сделок с криптовалютой можно только с доходами от других операций с аналогичным активом. Смешивать эти убытки с доходами от иных операций (реализация товаров, услуг, классических ценных бумаг) пока нельзя.

Что сохранять для ФНС?

Инспекторов интересуют источник средств и сумма дохода. Потребуются: договор купли-продажи, банковские выписки, история транзакций с биржи или кошелька. Суды (например, постановления Восьмого ААС 08АП-2658/2021 и Седьмого ААС 07АП-11799/2021) признают доказательством и скриншоты аккаунта на ключевые даты. Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля, уплатить налог — до 15 июля. Прикладывать документы сразу не обязательно, только по запросу.

Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией или налоговой консультацией (последствия зависят от ситуации, обратитесь к специалисту).

Информация носит ознакомительный характер. Операции с цифровыми валютами связаны с рисками полной потери капитала.

#криптовалюта #налоги

🏦 Telegram | MAX | Сайт | Все контакты