💸 Я НАЛИЧНЫЕ ЛЮБЛЮ. ФНС — ТОЖЕ. ТРИ КОМПАНИИ УЖЕ ЗАПЛАТИЛИ МИЛЛИОННЫЕ ШТРАФЫ
Три свежих дела из арбитражной практики 2026 года. Все — про наличные. Все — про нерезидентов. Все — проигрыш.
🔴 Дело 1: вернули займ наличными
Золотодобытчики из Сибири вернули долг партнёрам из Кыргызстана. Наличными. Из кассы.
Проблема: наличные взяли у российского резидента, а отдали нерезиденту. Мимо банка.
Итог: штраф 20–40% от суммы операции.
📄 АС Западно-Сибирского округа от 30.03.2026, дело № А27-12097/2025
🔴 Дело 2: ФНС нашла выплаты через 6-НДФЛ
Компания платила иностранцам зарплату. Инспекция взяла 6-НДФЛ, вычла банковскую выписку. Разница = наличные выплаты нерезидентам.
Штраф: 2 000 000 руб.
Компания не смогла документально объяснить расхождение.
📄 АС Московского округа от 28.01.2026, дело № А40-1508/2025
🔴 Дело 3: зарплата наличными — «а что, нельзя?»
Сельхозкооператив выдал зарплату из кассы. Среди работников — гражданин Кыргызстана без ВНЖ = нерезидент.
Аргумент: «Не могли перечислить на карту, а не платить — нарушим ТК!»
Суд: риск штрафа за задержку зарплаты не даёт права нарушать валютные правила.
📄 АС Западно-Сибирского округа от 18.02.2026, дело № А67-4303/2025
⚠️ ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ
▪️ Нерезидент = любой иностранец без ВНЖ в РФ
▪️ Все выплаты нерезидентам — только через банк (ст. 14 ФЗ № 173-ФЗ)
▪️ Штраф — от 20% до 40% суммы операции (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ)
▪️ ФНС находит нарушения автоматически: 6-НДФЛ минус банковская выписка
▪️ Срок давности — 2 года, но каждая выплата = отдельное нарушение
▪️ Штраф можно снизить (ч. 3.2, 3.3 ст. 4.1 КоАП), но не отменить
✅ ЧТО СДЕЛАТЬ ПРЯМО СЕЙЧАС
▪️ Проверьте: есть ли ВНЖ у иностранных работников?
▪️ Все выплаты идут через банк?
▪️ 6-НДФЛ совпадает с банковской выпиской?
Пять минут проверки — или миллионный штраф. Выбор за вами.
Вопросы — в комментарии 👇
Евгений Сивков, налоговый консультант
#наличные #штрафы #нерезиденты #валюта #ФНС #6НДФЛ #зарплата #ЕвгенийСивков #6000решений #налоги
