У нас был кейс с клиентом, который с 2021 года проживает за границей, уведомлял налоговый орган о своем статусе и представлял подтверждающие документы. Несмотря на это, в прошлом году ФНС возбудила в отношении него административное дело за неподачу отчета о движении денежных средств (ОДДС), назначила штраф и передала материалы в суд. С нашей помощью клиент выиграл дело в суде — против ФНС.
В ходе работы над этим кейсом нам стали понятны некоторые очень важные практические аспекты взаимодействия с налоговыми органами, которыми хотим поделиться.
Как действовать, если вы давно не живете в РФ и у вас есть иностранные банковские или брокерские счета, о которых известно вашей налоговой инспекции.
На практике мы все чаще видим одну и ту же проблему.
Человек несколько лет постоянно живет за границей, проводит вне РФ более 183 дней в каждом календарном году, считает, что обязанность по подаче отчета о движении денежных средств по иностранным счетам на него не распространяется, и обычно это действительно должно быть так.
Но иногда на практике возникает сбой.
ФНС может продолжать видеть такого гражданина как лицо, связанное со старым российским адресом, направлять уведомления, запросы и даже возбуждать административные дела, если отчеты не поданы. Дополнительную сложность создает то, что сведения о снятии гражданина с регистрационного учета и об изменении его статуса поступают в налоговые органы по межведомственному обмену с МВД, а этот механизм на практике работает не всегда безупречно.
Что важно понимать.
По закону ключевое значение имеет фактическое нахождение за пределами РФ более 183 дней в соответствующем календарном году. Именно этот критерий может освобождать от части обязанностей по валютной отчетности, в том числе от подачи ОДДС по иностранным счетам.
На практике важно и то, что именно налоговый орган видит в своих базах.
Даже если вы уже направляли в ФНС документы, подтверждающие постоянное проживание за рубежом, это не всегда означает, что вопрос закрыт навсегда. В следующем году инспекция может снова вернуться к этой теме и повторно запросить подтверждающие документы, особенно если сведения МВД о снятии с регистрационного учета не поступили, поступили с ошибками или были обработаны некорректно.
Что имеет смысл делать, если вы постоянно живете вне РФ и у вас есть зарубежные счета, о которых знает ваша налоговая инспекция или может узнать в порядке автообмена:
- Сохранять доказательства пребывания за пределами РФ более 183 дней за каждый календарный год.
Это могут быть копии загранпаспортов с отметками, ВНЖ, справки о проживании, справки о налоговом резидентстве, договор аренды жилья, банковские выписки и другие документы.
Отдельно отметим: если есть возможность получить отметки в загранпаспорте даже при электронном прохождении контроля, лучше это делать. - Не игнорировать уведомления и запросы ФНС.
При их появлении лучше сразу направить через личный кабинет письменное пояснение с приложением подтверждающих документов. - Проверить, как именно вы отражены в учетных системах ФНС.
Практически важно понимать, видит ли налоговый орган вас как лицо, проживающее вне РФ, сняты ли вы с учета и нет ли расхождений между данными ФНС и МВД. - Отдельно контролировать вопрос регистрационного учета.
Если во внутреннем паспорте есть отметка о снятии с регистрационного учета, но в базах МВД или ФНС это не отражено, такое несоответствие лучше устранять отдельно, пройдя все необходимые процедуры.
Главный вывод такой.
Если вы давно живете не в России, это еще не означает, что налоговый орган автоматически и безошибочно видит ваш статус точно так же.
Поэтому в вопросах иностранных счетов и валютной отчетности важно не только соответствовать правилу 183 дней по закону, но и понимать, как фактически ваш статус отражен в базах налоговых и иных государственных органов.
Если у вас возникла похожая ситуация или вы хотите заранее убедиться, что вас это не коснется, мы готовы подключиться и помочь разобраться — до того, как дело дойдет до штрафа или уведомления о возбуждении административного производства.
