Автотранспорт — одна из ключевых отраслей экономики.
Именно транспорт обеспечивает движение сырья, материалов, готовой продукции и пассажиров. А значит, напрямую влияет на финансовый результат предприятий.
Сегодня разберём реальный пример факторного анализа выручки и ответим на главный вопрос:
За счёт чего выручка предприятия выросла почти на 1 миллион рублей?
Исходные данные:
Рассмотрим автотранспортное предприятие, оказывающее услуги по перевозке грузов.
Для расчёта стоимости услуг применяется двухставочный тариф:
- оплата за 1 машино-час работы;
- оплата за 1 километр пробега.
Средние тарифы
2024 год
- 1 машино-час — 832 руб.
- 1 км пробега — 7,71 руб.
2025 год
- 1 машино-час — 854 руб.
- 1 км пробега — 7,95 руб.
Объём транспортной работы
2024 год
- 7 354 машино-часа
- 160 000 км пробега
2025 год
- 7 989 машино-часов
- 186 000 км пробега
Выручка предприятия:
2024 год - 7 352 128 руб.
2025 год - 8 301 306 руб.
Рост выручки:
8 301 306 − 7 352 128 = 949 178 руб.
На первый взгляд всё просто: выручка выросла.
Но руководителю важно понимать:
Что именно обеспечило этот рост?
Факторный анализ выручки:
1. Рост количества машино-часов
(7 989 − 7 354) × 832 = 528 320 руб.
2. Рост пробега
(186 000 − 160 000) × 7,71 = 200 460 руб.
3. Рост стоимости машино-часа
(854 − 832) × 7 989 = 175 758 руб.
4. Рост стоимости 1 км пробега
(7,95 − 7,71) × 186 000 = 44 640 руб.
Проверка расчётов
528 320 + 200 460 + 175 758 + 44 640 = 949 178 руб.
Структура роста выручки:
В общем увеличении выручки:
- 55% — рост количества машино-часов;
- 21% — увеличение пробега;
- 19% — повышение стоимости машино-часа;
- 5% — рост стоимости 1 км пробега.
Что показывает этот анализ:
Главный вывод:
76% роста выручки обеспечено увеличением объёма транспортной работы, а не ростом тарифов.
То есть предприятие заработало больше прежде всего потому, что:
- техника работала дольше;
- было выполнено больше километров пробега.
И только 24% прироста связаны с изменением цен.
Почему это важно для руководителя:
Без факторного анализа мы видим только итоговую сумму.
С факторным анализом мы понимаем:
- что стало основной причиной роста;
- какие факторы оказали наибольшее влияние;
- за счёт чего компания действительно увеличивает доход.
QuickCaps Skills: фиксируем главное
Рост выручки сам по себе ничего не объясняет. Факторный анализ показывает, что именно создало этот результат.
📌 QuickCaps Skills — учись в моменте, действуй сразу!