Шансы выиграть налоговый спор в суде 1 из 10, а средний чек выездной проверки почти 100 млн рублей. В этой статье анализ статистики и полезные чек-листы для самодиагностики, чтобы избежать доначислений
Приветствую вас дорогие читатели! С вами вновь Ольга Ульянова, аудитор Я помогаю предпринимателям и компаниям законно оптимизировать налоги и вовремя обнаруживать налоговые риски, пока они не превратились в многомиллионные доначисления.
Давайте разберем сухую статистику, которая должна заставить каждого владельца бизнеса пересмотреть стратегию безопасности.
В прошлом году ФНС получила от судов почти всё, чего хотела. На 287 млрд рублей налоговых требований суды удовлетворили требования налоговиков на 258,3 млрд — это почти 90% побед в денежном выражении.
Одновременно количество судебных споров рухнуло на 12% — с 6118 до 5384 дел.
Когда шансы на успех в сумме составляют около 10% (1/10), суд превращается в дорогую лотерею с почти предсказуемым исходом. Особенно бесперспективно оспаривать дела по ст. 54.1 НК РФ — там шансы бизнеса близки к статистической погрешности.
Чек выездной проверки бьет рекорды
Мало кто заметил, но количество выездных проверок в 2025 году выросло. После десятилетнего падения ФНС снова начала наращивать контроль. Завершено 5400 проверок — плюс 12% к 2024 году.
А главное — выросла глубина. Общая сумма доначислений по выездным проверкам составила 496 млрд рублей. Это на 22% больше, чем годом ранее.
Результативными (по результатам которых бизнес получил доначисления) оказываются 98 % выездных проверок.
Средний чек одной выездной проверки в 2025 году — 92 млн рублей. По более консервативной методике (только организации и результативные проверки) — от 94 до 105 млн. В Москве и Санкт-Петербурге суммы значительно выше, в Москве средний чек перевалил за 119 млн рублей.
Информацию на сайте ФНС смотрите здесь.
Топ-5 регионов по общей сумме доначислений за 2025 год
Лидером по общей сумме доначислений, как и ожидалось, стала Москва. Далее следуют:
- Москва: 282,5 млрд рублей (абсолютный лидер)
- Санкт-Петербург: 48,6 млрд рублей
- Московская область: 41,6 млрд рублей
- Свердловская область: 29,4 млрд рублей
- Республика Северная Осетия — Алания: 16,1 млрд рублей
Средний чек выездной налоговой проверки (2025 год)
Здесь лидерство переходит к регионам, где было проведено всего несколько, но крайне результативных проверок.
- Республика Северная Осетия — Алания: средний чек составил от 1,3 до 1,5 млрд рублей. Например, одна из проверок в регионе принесла бюджету 1,5 млрд рублей.
- Санкт-Петербург: средний чек 248,8 млн рублей (по данным за I полугодие 2025 года), что стало максимумом за 7 лет.
- Москва: средний чек 119 млн рублей (по данным за I полугодие 2025 года).
Самые крупные средние доначисления на одну проверку в отдельных регионах достигали астрономических значений. Помимо абсолютного лидера — Северной Осетии, высокие показатели у Новгородской (761,8 млн руб.), Мурманской (460,7 млн руб.) областей и Хакасии (276 млн руб.)
Как ИИ изменил налоговый контроль
С середины 2025 года ФНС активно использует ИИ-платформу Puzzle RPA и системы АСК НДС-3, СУРиВК. Система автоматически «пожирает» все документы и мгновенно выявляет любые расхождения.
Главное изменение — переход от выборочных проверок к сплошному и непрерывному контролю. Расхождения фиксируются автоматически при сдаче отчётности, независимо от инспектора. Миф «я маленький — меня не заметят»
С 1 января 2026 года по закону № 254-ФЗ ФНС присваивает каждой компании и ИП скоринговый балл по 55 показателям. Первые 14 критериев уже публичны. Низкая оценка — это красный флаг для контрагентов. Выписку можно получить в Личном кабинете (около 2500 запросов в день). Скрыть рейтинг невозможно.
Совместные проверки с МВД
Половина выездных проверок проводится вместе с МВД. 70% переданных материалов превратились в уголовные дела. Средний чек совместных проверок вырос до 109 млн рублей. При среднем доначислении ~100 млн рублей почти любое дело (!) автоматически попадает под особо крупный размер (ст. 199 УК РФ).
В 2024 году количество привлечённых к субсидиарке выросло на 28% (до 5331 человека). Доля удовлетворённых заявлений превысила 50%, а в первой половине 2025 — достигла 61%. ФНС инициирует уже 24% всех банкротств. Увольнение и даже смерть директора/бенефициара не всегда спасают от взысканий.
Что делать бизнесу?
Эпоха успешного судебного оспаривания налоговых претензий постепенно уходит. В 2026 году и дальше выигрывать в судах у ФНС станет еще сложнее.
Искусственный интеллект уже нашел ваши ошибки, публичный рейтинг раскроет их контрагентам, а при сумме доначислений в несколько млн рублей к вам придут уже не только налоговые инспекторы, но и правоохранительные органы.
Уделите особо внимание крупным сделкам. Если вы неправильно разделите бизнес или некорректно выведете имущество из юрлица, то миллионные доначисления и даже уголовку можно получить и с одной сделки.
Налоговым планированием нужно заниматься заранее! Тщательно продумывайте стратегию, просчитывайте все подводные камни и зоны риска.
Самая выгодная стратегия сегодня —самостоятельная оценка рисков, до того, как это сделают контролеры. Внутренний налоговый аудит всегда обходится многократно дешевле доначислений по результатам выездной налоговой проверки. Задумайтесь уверены ли вы в своих силах?
Потому что, если дело дойдет до суда, шансы выиграть сейчас минимальны.
📄 ЧЕК-ЛИСТ №1. Оценка рисков доначисления НДС (2026)
Цель: Выявить признаки искусственного дробления бизнеса и разрывов в цепочках поставок до получения требования ФНС.
Интерпретация:
- 0–2 совпадения «Да» → Риск низкий. Рекомендован квартальный мониторинг.
- 3–5 совпадений → Риск средний. Требуется внедрение налоговых оговорок, разделение ИТ-инфраструктуры и подготовка досье деловой цели.
- 6–8 совпадений → Риск высокий. Необходим стресс-тест консолидации группы и превентивный налоговый аудит до начала выездной проверки.
Ключевые действия: Оцифруйте экономику группы, разведите управление и логистику, фиксируйте деловую цель реструктуризации протоколами и бизнес-планами, внедрите жесткий due diligence контрагентов. При необходимости помощи со стороны проведите внутренний аудит с участием эксперта.
📄 ЧЕК-ЛИСТ №2. Оценка рисков доначисления налога на прибыль
Цель: Исключить снятие расходов, переквалификацию внутригрупповых займов и роялти в дивиденды/инвестиции.
Интерпретация:
- 0–2 → Риск минимален. Достаточно поддерживать текущий стандарт документооборота.
- 3–5 → Риск повышенный. Требуется аудит дублирования функций, рыночная оценка роялти, реструктуризация займов.
- 6–8 → Риск критический. Высока вероятность доначисления по ставке 25% + штраф 40%. Необходимо срочно собрать доказательную базу экономической целесообразности.
Ключевые действия: Запретите прием актов без детализации, фиксируйте экономический эффект каждой услуги, установите рыночные ставки по займам и лицензиям, исключите бесконечные пролонгации без реального погашения.
🔻➡️ Еще 5 чек листов можно скачать бесплатно у меня в телеграм.
👩🏻💻Если вам требуется помощь в разборе вашей ситуации, контакты:
WhatsApp РФ +79185831919 для иностранных клиентов +995599066822
Звонки по РФ +79518309626 💎телеграм только на этом номере
Почта: olga@finansypodkontrolem.ru
❗Если не работают WhatsApp и телеграм 👉мессенджер imo на номере +7 939 472 19 57
Отзывы читайте 👉🏼 здесь
Подписывайтесь на нас в телеграм, 🚀там больше фишек и советов по налогам и финансам, которые помогут вам сэкономить время и деньги.
🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате
#ольга_ульянова_аудитор #финансы_под_контролем
#ПобедаБизнеса #ФНС #выезднаяпроверка #ЧекВыезднойПроверки #доначисления #налоговыеспоры #ИИ #субсидиарка