Представительские расходы — зона риска. Для налоговой грань между банкетом и переговорами проходит там, где деловая цель фиксируется документально. Согласно п. 2 ст. 264 НК РФ, к вычету принимаются только расходы на официальный прием, транспорт и буфет. Развлечения и отдых списывать нельзя. Чтобы избежать доначисления НДФЛ и взносов, оформите «защитный» пакет: Налог на прибыль уменьшается только в пределах 4% от расходов на оплату труда. Проводки: Алкоголь допустим, но не должен преобладать в чеке. Суммы сверх лимита не уменьшают базу по налогу на прибыль. Кассовый чек без расшифровки блюд - прямой путь к отказу в признании расходов. Храните отчеты три года. Наличие подписей контрагентов в протоколе встречи - лучший аргумент для ИФНС.
Представительские расходы — зона риска. Для налоговой грань между банкетом и переговорами проходит там, где деловая цель фиксируется документально. Согласно п. 2 ст. 264 НК РФ, к вычету принимаются только расходы на официальный прием, транспорт и буфет. Развлечения и отдых списывать нельзя.
Чтобы избежать доначисления НДФЛ и взносов, оформите «защитный» пакет:
- Приказ с указанием цели (расширение рынка, подписание контракта).
- Смета, утвержденная директором.
- Отчет о мероприятии с результатами встречи (протокол о намерениях, соглашение).
- Список участников с обеих сторон. Если в счете указаны только ваши сотрудники, то это доход физических лиц, а не расходы компании.
Налог на прибыль уменьшается только в пределах 4% от расходов на оплату труда.
Проводки:
- Дт 26 (44) - Кт 60 (71) - приняты расходы;
- Дт 19 - Кт 60 - выделен НДС;
- Дт 68.02 - Кт 19 - НДС к вычету (строго в пределах лимита 4%).
Алкоголь допустим, но не должен преобладать в чеке. Суммы сверх лимита не уменьшают базу по налогу на прибыль. Кассовый чек без расшифровки блюд - прямой путь к отказу в признании расходов. Храните отчеты три года. Наличие подписей контрагентов в протоколе встречи - лучший аргумент для ИФНС.