Ликвидация ООО требует строгого соблюдения хронологии, чтобы избежать выездной проверки. После подачи формы Р15016 и публикации в «Вестнике» первым делом обнулите сальдо на едином налоговом счете. Налоговая не закроет фирму, если у нее есть задолженность даже в один рубль. Проведите инвентаризацию: излишки оприходуйте (Дт 10 — Кт 91.01), неликвид спишите. Помните, что реализация имущества для расчетов с кредиторами облагается НДС и налогом на прибыль по общим правилам.
Промежуточный ликвидационный баланс (ПЛБ) подается через два месяца. В нем фиксируйте только реальные долги. Сдайте всю «сиротскую» отчетность (РСВ, ЕФС-1) до подачи окончательного баланса, иначе ПФР заблокирует ликвидацию. При выплате выходных пособий (Дт 20 — Кт 70) и НДФЛ следите за сроками уведомлений.
Распределение остатков между участниками отразите через счет 75: Дт 75 — Кт 51 (01, 10). Если стоимость имущества превышает взнос в УК, удержите НДФЛ. Проводка: Дт 75 — Кт 68.01.
Заключительный этап — обнуление всех счетов. Сальдо по счетам 80, 84 и 75 должно сойти на ноль. Закройте расчетный счет только после получения выписки из ЕГРЮЛ. Храните первичные документы: субсидиарная ответственность директора и бухгалтера действует в течение трех лет после ликвидации. Это не формальность, а защита от претензий налоговой в будущем. Будьте точны при подсчете ликвидационного сальдо. Ошибки здесь дорого вам обойдутся.