Перед сдачей НДС за I квартал 2026 года необходимо провести аудит регистров и сверку с АСК НДС-2. Проверку начинаем с анализа ОСВ по счетам 60, 62 и 76. Особое внимание уделяем незакрытым авансам и кодам РНПТ в прослеживаемых товарах.
Контроль авансового НДС: сальдо по счету 76.АВ должно строго соответствовать расчетному налогу от кредитового сальдо по счету 62.02. Проводки для сверки:
- Дт 68.02 — Кт 76.АВ — вычет при отгрузке под аванс;
- Дт 76.ВА — Кт 68.02 — восстановление налога при получении товара. Любое незакрытое сальдо без оснований — риск доначисления.
Входящий НДС и электронный документооборот: в 2026 году для всех электронных УПД обязателен статус «Принят». Проводки:
- Дт 19 — Кт 60 — отражен входной налог;
- Дт 68.02 — Кт 19 — принят к вычету. Проверьте счет 19 на наличие дебетовых остатков, которые не планируется переносить.
Выручка и Книга продаж: обороты по Кт 90.01 должны совпадать с Дт 90.03. При продаже прочих активов (основных средств, материалов) не забудьте сделать проводку Дт 91.02 — Кт 68.02. Перед выгрузкой проверьте контрольные соотношения в разделах 8 и 9. Ошибки в кодах операций в 2026 году приводят к мгновенным требованиям от ФНС. Проверяйте первичные документы перед отправкой. Исправить потом будет дороже.