Двойное налогообложение: как правильно применить соглашение и вернуть переплату? 🇷🇺🇹🇭
Между Россией и Таиландом действует Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) от 23 сентября 1999 года. Оно полностью работает и в 2026 году.
✅ Документ защищает российских и тайских предпринимателей, инвесторов и компании от уплаты одного и того же дохода дважды — как для физлиц, так и для юридических лиц.
⚡️⚡️⚡️⚡️Соглашение работает по методу налогового зачёта (кредит): налог, уплаченный в одной стране, вычитается из налога в другой.
Зачёт не может превышать сумму, которую вы должны были бы заплатить в стране вашего резидентства.
Какие налоги покрывает соглашение?
В Таиланде: подоходный налог физлиц (PIT) и корпоративный налог (CIT 20 %)
В России: НДФЛ (для физлиц) и налог на прибыль организаций
Доходы: от бизнеса, дивиденды, проценты, роялти, аренда, продажа имущества и др.
Ставки налогов у источника (сниженные по СИДН)
🟡Дивиденды — 10 %
🟡Проценты — 10–15 %
🟡Роялти — 15 %
Случай 1. Вы — налоговый резидент Таиланда (провели в стране 180 дней и более за календарный год)
Вы живёте в Таиланде, получаете доход из России (например, дивиденды от российской компании или аренда недвижимости в РФ) и переводите деньги в Таиланд.
Как работает налогообложение:
Таиланд облагает налогом (PIT по прогрессивной шкале 0–35 %, в зависимости от общего размера вашего дохода) как тайский источник дохода + иностранный доход, если он переведён в Таиланд.
Россия удерживает налог у источника (обычно 15 % для нерезидентов РФ).
По СИДН вы зачитываете российский налог против тайского PIT.
💰 Вы получили дивиденды 1 000 000 бат (≈ 2,5 млн руб.) из России и перевели их в Таиланд.
Россия удержала 15 % (150 000 бат).
В Таиланде ваш PIT составил 20 % (200 000 бат) — это реальная ставка по прогрессивной шкале при вашем общем доходе.
Вы подаёте декларацию в Revenue Department и зачитываете российские 150 000 бат → доплачиваете только 50 000 бат.
Переплаты не возникает, двойного налога нет.
Случай 2. Вы НЕ налоговый резидент Таиланда (провели в стране менее 180 дней)
Вы живёте преимущественно в России или в другой стране и получаете доход из Таиланда (например, аренда кондо на Пхукете или дивиденды от тайской компании).
Как работает налогообложение:
Таиланд облагает налогом только тайский источник дохода (нерезиденты не платят PIT с иностранных доходов).
Если вы налоговый резидент России (183 дня и более в РФ), Россия облагает весь мировой доход (НДФЛ 13–15 %).
По СИДН вы зачитываете тайский налог против российского НДФЛ.
💰 Вы получили доход от аренды тайского кондо — 1 000 000 бат.
Таиланд удержал/вы уплатили PIT 15 % (150 000 бат).
В России этот доход облагается 15 % (150 000 бат).
При подаче 3-НДФЛ вы зачитываете тайские 150 000 бат → ничего не доплачиваете в Россию.
Полностью избежали двойного налога.
Примеры для компаний (CIT)
Случай 1. Тайская компания выплачивает дивиденды российской компании
Тайская компания начисляет дивиденды 1 000 000 бат российской материнской компании.
По СИДН Таиланд удерживает только 10 % (100 000 бат) вместо 20 %.
В России компания зачитывает этот налог при уплате налога на прибыль → двойного налога нет.
Случай 2. Российская компания получает прибыль от тайского филиала
Российская компания имеет постоянное представительство в Таиланде.
Прибыль филиала облагается CIT 20 % в Таиланде.
При переводе прибыли в Россию российский налог на прибыль уменьшается на уже уплаченный CIT (полный зачёт).
Случай 3. Проценты и роялти
Российская компания получает проценты или роялти от тайского партнёра — удержание по сниженной ставке 10–15 % вместо 15–20 %.
⚡️ Срок возврата переплаты — до 3 лет.
🔴 Если вы одновременно резидент обеих стран — применяется правило «центра жизненных интересов»
Вас признают резидентом только одной страны — той, где у вас более тесные личные и экономические связи (семья, основной бизнес, недвижимость, банковские счета, центр повседневной жизни).
➡️ Задать вопрос @nirah_business_asia @alina_nirah
