Свежий кейс — про лизинг. Тема популярная, и вопросы по ней приходят регулярно. Но этот случай хочется разобрать подробно, потому что он показательный.
К нам обратилась крупная компания с ярдовыми оборотами. Среди прочего на повестке стоял вопрос: как выгоднее оформить около 10 автомобилей в лизинг — и корпоративный парк, и рабочая техника вроде КамАЗов. Изначально разговор шёл о сроках. Но мы, как водится, отнеслись к самой идее лизинга скептически. И решили просто посчитать.
Сначала — ROI. Без него никуда
Первое, что мы смотрим в таких случаях — сколько компания зарабатывает на каждом рубле, вложенном в развитие бизнеса. Прогнали расчёт и увидели: средняя рентабельность денежных средств — порядка 6–7%.
А лизинг, что бы вам ни говорили в салоне, стоит от 20% и выше.
Логика простая. Если у вас деньги лежат на депозите под 10% годовых — зачем брать кредит под 20%? Вы просто платите банку разницу из своего кармана. Здесь ровно та же история.
Если ваши деньги приносят 6–7%, а лизинг стоит 25–30% — вы не оптимизируете. Вы просто переплачиваете.
Другое дело, если бизнес даёт 30% маржинальности: тогда да, деньги эффективнее оставить в обороте, а технику взять в лизинг. Но это оказался не тот случай.
Первый вывод напрашивался сам: купить за свои выгоднее.
Нюанс, о котором в салонах молчат
Дальше мы обратили внимание на момент, который почему-то не принято обсуждать вслух ни в салонах, ни в лизинговых компаниях.
Если вы купили экскаватор или трактор в лизинг на 2 года, а срок полезного использования этой техники — 8 лет, то тут есть чёткая позиция судов, Минфина и ФНС: с 01.01.2022 нельзя всю сумму лизингового платежа относить на расходы.
Почему? Выкупная цена сегодня, как правило, устанавливается в 1 000 рублей. Раз срок полезного использования сильно превышает срок договора — часть выкупной стоимости уже «зашита» в лизинговый платёж. И нужно разделить: что идёт на аренду, а что — на выкуп. В расходы можно поставить только арендную часть.
На практике это выглядит так: купили 5–6 единиц спецтехники на 100 миллионов, платите 10 миллионов в месяц — для налога на прибыль в расходы возьмёте половину, а порой и меньше.
Это прямая дорога к ошибкам при уменьшении налогооблагаемой базы и последующим доначислениям.
И отдельный момент: продать за 1 000 рублей автомобиль с рыночной стоимостью 10 млн — это получить претензии фискалов завтра. Уже не первый раз об этом говорю, но напомнить не лишним будет.
Когда закончили считать — пошли дальше
Стало очевидно: покупка за собственные средства выгоднее лизинга. Но мы не остановились на этом. В расчёт снова вошла наша любимая схема.
ИП покупает машины на себя, ставит на учёт и сдаёт в аренду компании.
Обоснование простое: деньги нужны в бизнесе, а у ИП платёж ниже, чем у лизинговой компании — и он готов оперативно выкупить всю технику. При этом ИП у нас с полным НДС.
Теперь считаем налоговую нагрузку на ИП. Он на УСН «Доходы минус расходы» с полным НДС — а это сделать несложно. У него будут большие расходы на покупку машин, которые сделают убыток по итогу года, минимальный налог в 1% и возможность перенести убытки на следующие периоды.
Все платежи от ООО в адрес ИП идут в расходы компании и уменьшают налог на прибыль. НДС, который ИП получает от ООО в арендных платежах, «схлопывается» с тем НДС, который он платил при покупке техники.
И ещё момент, который часто упускают: деньги на счёте ИП — это ликвидность, близкая к компании. Не замороженные активы на балансе — живые деньги, которые работают.
Три сценария. Считаем.
Лизинг: переплата 25–30% годовых, в расходы идёт только часть платежа, при продаже техники через 2–3 года — НДС и налог на прибыль в полном объёме у ООО.
Покупка за свои: лучше лизинга, но при продаже те же налоги.
ИП покупает и сдаёт в аренду: налог 1%, расходы у компании приняты, НДС зачтён, при продаже техники ИП заплатит по своей упрощённой ставке — сильно меньше, чем заплатило бы ООО.
Схема с ИП оказалась чуть ли не вдвое выгоднее лизинга. Именно она и была одобрена руководством.
Мораль, которую стоит запомнить
Обратились к нам, кстати, совсем не с этим вопросом. Лизинг был где-то на втором плане, почти вспомогательным.
Но вот так и бывает — приходишь за одним, а уходишь с совсем другим расчётом.
Прежде чем подписывать договор лизинга — посчитайте ROI. Прежде чем радоваться налоговой экономии — уточните, всю ли сумму платежа можно поставить в расходы. И посмотрите, нет ли рядом структуры, через которую можно сделать то же самое, но дешевле.
Деньги любят счёт. Даже когда речь идёт о КамАЗах.
Хотите разобрать свою ситуацию? Записывайтесь на консультацию: https://t.me/MaksimRukinov
Если интересно узнать, как защитить бизнес от налоговых рисков — подписывайтесь на мой Telegram-канал