Период серой наличности и бесконтрольных переводов с карты на карту в России подходит к своему логическому завершению

Период серой наличности и бесконтрольных переводов с карты на карту в России подходит к своему логическому завершению.

ФНС вместе с ЦБ приступила к активному внедрению сквозной системы мониторинга переводов физических лиц - переход от выборочного контроля к автоматизированному контролю всех, абсолютно всех переводов. Система будет искать предпринимателей, которые не платят налоги.

В настоящее время доходы физических лиц, получаемые в безналичном порядке от других лиц, зачастую находятся за пределами налогового контроля. Эта схема работала годами. Но она перестанет работать.

Принятие законопроекта возможно до конца 2026 года, а изменения, отраженные в нем, вступят в силу уже с начала 2027 года.

Как будет работать новая система? Что будут отслеживать?

1️⃣ Частота поступлений и их объем. Регулярность поступлений примерно одинаковых сумм с определенной частотой может рассматриваться как признак предпринимательской деятельности.

2️⃣ Совокупный доход. Под контроль предположительно будут попадать граждане, которые в виде безналичных переводов получают более 2,4 миллиона рублей в год. Эта сумма равна максимальному годовому доходу для самозанятого. То есть если вы зарабатываете больше, чем максимально разрешенный порог для самозанятости, налоговая заинтересуется, как вы это делаете и платите ли вы налоги.

Сейчас ФНС уже может получать данные по некоторым видам дохода, полученного физическим лицом на банковский счет в иностранном государстве. По российским счетам ФНС будет получать информацию в схожем виде. Предположительно, в состав таких данных будут входить: фамилия, имя, отчество, ИНН, номера счетов во всех банках, а также сумма транзакций, дата зачисления, описание транзакции.

Получив данные от банков, ФНС проведет проверку в своей системе по нескольким направлениям:

1️⃣ Декларация 3-НДФЛ. Была ли подана декларация с отражением таких доходов? Если вы получаете деньги, но не декларируете их, система это увидит.

2️⃣ Статус самозанятого. Зарегистрирован ли человек в приложении «Мой налог»? Соответствует ли его задекларированный доход сумме поступлений? Если вы зарегистрированы как самозанятый, но ваш реальный доход превышает задекларированный, система это заметит.

3️⃣ Статус индивидуального предпринимателя. Ведет ли гражданин официальную предпринимательскую деятельность, уплачены ли соответствующие налоги?

Если ФНС выявит риски сокрытия предпринимательской деятельности, она запросит у налогоплательщика пояснение. Нужно быть готовым ответить на запрос ФНС и направить подтверждающие документы. Бремя доказывания лежит на налогоплательщиках.

Опыт соседей: Беларусь и Казахстан

Новая система перекликается во многом с опытом Республики Беларусь, где контроль за движением денежных средств физических лиц вводился поэтапно еще в середине 2010-х годов.

Здесь под контроль попадают те граждане, у которых имеется существенный разрыв между регулярным доходом и расходами, особенно при наличии дорогостоящих покупок. Проверка может быть проведена за последние 10 лет. В России срок давности пока составляет 3 года.

Схожий путь с 2023 года проходит и Казахстан. Здесь система отслеживает регулярность переводов и общую сумму переводов. Если в течение трех месяцев подряд человек ежемесячно получает переводы от 100 и более разных физических лиц, а общая сумма поступлений за этот период превышает 12 минимальных зарплат, это автоматически рассматривается как признак предпринимательской деятельности. В таком случае Комитет государственных доходов МФ Казахстана может инициировать проверку.

Логика регулятора: человек редко получает деньги от сотни разных людей за месяц. Это характерно для розничной торговли - репетиторства, фриланса или сферы услуг, предоставляемых без регистрации. То есть казахстанский подход ориентирован не только на общую сумму и регулярность переводов, а на количество уникальных источников дохода.

Неудобный инвестор