ИП под угрозой: когда ФНС вправе исключить предпринимателя из реестра и как этого избежать

ИП под угрозой ликвидации

Вы — опытный предприниматель, выстроили бизнес, наладили процессы и рассчитываете на стабильное развитие. Но даже небольшая оплошность в отчётности может поставить под угрозу сам статус индивидуального предпринимателя. Разберём детально, в каких случаях ФНС вправе исключить ИП из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), как этого избежать и что делать, если проблема уже возникла.

Когда ФНС может исключить ИП из ЕГРИП?

Налоговый орган вправе принять решение о прекращении статуса ИП, если одновременно выполняются два условия (п. 1, 2 ст. 22.4 Федерального закона от 08.08.2001 № 129‑ФЗ):

1. Отсутствие отчётности или просрочка по патенту. В течение 15 месяцев и более ИП не представлял документы отчётности, предусмотренные Налоговым кодексом РФ, либо прошло 15 месяцев с даты окончания действия патента.
2. Наличие задолженности. У предпринимателя есть недоимка и задолженность по налогам и сборам.

Важно: если у вас есть долги, но вы своевременно сдаёте отчётность, или вы платите налоги, но не сдаёте отчётность — исключить из реестра вас не могут.

Как узнать, что вас могут исключить из ЕГРИП?

Решение о предстоящем исключении публикуется в «Вестнике государственной регистрации». Проверить информацию можно:

• на сайте «Вестника» — введите свой ИНН в поисковой строке;
• запросив выписку из ЕГРИП;
• в личном кабинете налогоплательщика — сообщение появится автоматически.

Что делать, если вы увидели уведомление о предстоящем исключении?

У вас есть один месяц со дня публикации решения, чтобы оспорить его (п. 5 ст. 22.4 Закона № 129‑ФЗ). Для этого нужно подать мотивированное возражение вместе с документами, подтверждающими вашу позицию.

Способы подачи возражения:

• Лично в налоговый орган (при себе нужно иметь документ, удостоверяющий личность, или нотариальную доверенность, если действует представитель).
• По почте (подпись на возражении должна быть заверена нотариально).
• В электронной форме через интернет — с использованием квалифицированной электронной подписи.

Как избежать исключения без подачи возражения? Погасите задолженность и представьте несданную отчётность (абз. 2 п. 7 ст. 22.4 Закона № 129‑ФЗ) — и решение об исключении не будет принято.

Новое основание для исключения: риски по 115‑ФЗ

С ноября 2023 года на ИП распространяются правила, ранее действовавшие только для юрлиц. Банк России распределяет клиентов на три категории по степени риска:

• «Зелёная» — без ограничений.
• «Жёлтая» — операции в рамках хозяйственной деятельности проходят без проблем, но банк может отказать в проведении сомнительных операций.
• «Красная» — деньги на счетах замораживаются, операции не проводятся.

Если ИП попал в «красную» группу, его могут исключить из ЕГРИП. Что делать? Обжаловать отнесение к высокой категории риска в Межведомственной комиссии при Банке России (п. 1 ст. 7.8 Федерального закона от 07.08.2001 № 115‑ФЗ):

• срок обжалования — 6 месяцев со дня получения информации;
• способы подачи жалобы — бумажный или электронный (через интернет‑приёмную Банка России);
• срок рассмотрения — 15 рабочих дней (может быть продлён на 10 рабочих дней).

Порядок исключения ИП из ЕГРИП: пошаговая схема

1. Принятие решения. ФНС выявляет основания для исключения и вносит запись в ЕГРИП (п. 3 ст. 22.4 Закона № 129‑ФЗ).
2. Публикация решения. Информация появляется в «Вестнике государственной регистрации» и личном кабинете налогоплательщика (п. 4 ст. 22.4 Закона № 129‑ФЗ).
3. Исключение из реестра. Если в течение месяца не поступило возражений или жалоб, ФНС принимает окончательное решение и вносит соответствующую запись в ЕГРИП.

Обжалование решения ФНС: ключевые нюансы

Порядок обжалования зависит от основания исключения:

• Прекращение деятельности. Обжаловать может сам ИП, его кредиторы или иные лица, чьи права затронуты (абз. 2 п. 4 ст. 22.4 Закона № 129‑ФЗ). Срок — 1 месяц, рассмотрение — 15 рабочих дней.
• Нарушение 115‑ФЗ. Обжаловать могут только кредиторы и иные заинтересованные лица (абз. 3 п. 4 ст. 22.4 Закона № 129‑ФЗ). Срок — 6 месяцев, рассмотрение — 15 рабочих дней.

Содержание жалобы:

• реквизиты заявителя (ИНН, Ф. И. О., адрес) и налогового органа;
• описание ситуации (факт исключения из ЕГРИП);
• обоснование несогласия (договоры, акты, выписки с расчётного счёта и т. д.);
• требование об отмене решения;
• контактные данные (телефоны, e‑mail и т. д.).

Последствия исключения ИП из ЕГРИП

Если обжалование не помогло, вас исключат из реестра. Это повлечёт ряд серьёзных последствий:

1.Запрет на ведение бизнеса. Зарегистрироваться заново можно будет только через три года (п. 4 ст. 22.1 Закона № 129‑ФЗ).

2.Закрытие расчётного счёта. Его нужно закрыть в банке (п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204‑И).

3.Исполнение обязательств. Вы остаётесь обязаны:

• погасить налоговую задолженность;
• рассчитаться с кредиторами;
• уволить работников (если они были) и подать сведения в СФР по форме ЕФС‑1.

4.Имущественная ответственность. По обязательствам, возникшим в период ведения бизнеса, вы отвечаете всем своим имуществом (ст. 24 ГК РФ).

Вывод: контроль за отчётностью и своевременное погашение налогов — это не просто формальность, а залог сохранения вашего статуса ИП. Регулярно проверяйте личный кабинет налогоплательщика и «Вестник государственной регистрации», чтобы вовремя отреагировать на возможные проблемы. Если ситуация уже сложилась не в вашу пользу, используйте право на обжалование — это поможет сохранить бизнес и избежать долгосрочных ограничений.

«1С:Бухобслуживание.Ленбаланс»: 8 (800) 222-21-75

Сервис бухгалтерских услуг полного спектра. Можем полностью заменить бухгалтерский отдел или сопровождать существующий. Подходит как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей.